ST凯利（300326）2025年年报关键审计项：商誉减值、应收账款减值等

据证券之星公开数据整理，近期ST凯利（300326）发布2025年年报，该份财报由众华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

商誉减值

项目内容

• 事项描述： 截至2025年12月31日，凯利泰合并财务报表中商誉的账面价值为人民币498,894,383.33元，占资产总额的16.23%。其中：
• 2014年收购江苏艾迪尔医疗科技股份有限公司产生商誉人民币347,256,428.42元（已全额计提减值准备）；
• 2018年收购Elliquence, LLC产生商誉美元70,978,599.95元（年末折算人民币金额498,894,383.33元）。

管理层每年对商誉进行减值测试，将各标的公司判断为独立的现金产生单元，并聘请独立评估机构对其公允价值进行评估，以支持减值测试。减值评估涉及价值倍数等关键参数的确定。

由于商誉账面价值重大，且相关判断与假设对减值结果有重大影响，因此该事项被认定为关键审计事项。

审计应对

1. 评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 与管理层及其聘请的外部评估机构专家讨论商誉减值测试所使用的方法、关键假设和参数的合理性；
3. 对比收购时确定对价所使用的关键假设与本年度减值测试中的假设；
4. 评价外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
5. 评估管理层关于商誉减值的估计结果及财务报表披露的恰当性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在商誉减值测试中作出的判断和假设是可接受的，有关商誉减值的测试结果具有合理性。

应收账款减值

项目内容

• 事项描述： 截至2025年12月31日，凯利泰应收账款账面原值为人民币142,973,430.77元，占资产总额的4.65%。

根据公司会计政策，对应收款项采用简化计量方法，按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。当无法在单项工具层面以合理成本获取充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征划分组合，计算预期信用损失。

由于预期信用损失涉及重大管理层判断和估计，且坏账准备计提对财务报表影响重大，因此将应收账款减值认定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与信用控制、账款回收及坏账准备评估相关的内部控制，并评价其设计和运行有效性；
2. 复核管理层的坏账准备会计政策，评估本期政策是否与上期一致，检查单项金额重大与组合确认的标准是否适当；
3. 检查客户往来情况，结合期后回款和历史收款记录，与管理层讨论应收账款可收回性，复核账龄对应的坏账计提比例的合理性；
4. 获取坏账准备计提表，分析风险组合划分的合理性，检查计提金额的准确性；
5. 对大额坏账准备转回，检查原始证据及审批流程，评价转回依据的充分性和会计处理的正确性；
6. 抽样检查应收账款期后回款情况；
7. 评估管理层对应收账款坏账准备的会计处理及披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款减值相关判断及估计是合理的。

关联方及关联交易

项目内容

• 事项描述： 根据财务报表附注十二，凯利泰2025年度与多个关联方发生金额较大、种类多样的关联交易。

由于关联方数量较多、交易类型复杂，存在未在财务报表附注中充分披露关联方关系及交易的风险，因此将该事项确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解管理层识别关联方的程序，评估并测试公司识别和披露关联方关系及交易的内部控制；
2. 取得管理层编制的关联方清单，通过公开渠道核对信息，验证关联方清单完整性；
3. 查询重大客户及供应商的公开信息，识别潜在关联方；
4. 取得关联方往来余额及交易明细，与账面记录核对，抽查原始单据，并向关联方发函确认；
5. 将关联交易价格与非关联方交易或市场价格比较，核实定价公允性；
6. 复核关联方关系及交易在财务报表中的列报与披露情况。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对关联方及关联交易的识别和披露是充分的。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。