炬申股份（001202）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款和合同资产减值

据证券之星公开数据整理，近期炬申股份（001202）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三(二十二)、财务报表附注五(二)1。
• 营业收入概况：
• 2025年度营业收入总额为人民币1,889,171,867.96元。
• 运输业务收入为人民币1,576,388,491.68元，占总收入的83.44%。
• 仓储综合服务收入为人民币306,161,623.81元，占总收入的16.21%。
• 审计关注点：
• 营业收入是炬申股份公司关键业绩指标之一。
• 存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险。
• 因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试内部控制运行的有效性。
2. 检查销售合同，了解主要条款或条件，评价收入确认方法的适当性。
3. 按照月度、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动，并查明原因。
4. 对运输服务收入：选取项目检查销售合同、运输委托协议、签收单、结算单、销售发票等支持性文件。 对仓储综合服务收入：选取项目检查销售合同、提货单、出库单、入库单、结算单、销售发票等，并与账面记录核对。
5. 结合应收账款函证，选取样本函证销售额。
6. 实施截止测试，检查收入是否在正确的会计期间确认。
7. 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。

应收账款和合同资产减值

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三(十二)、五(一)3及五(一)8。
• 账面情况（截至2025年12月31日）：
• 应收账款账面余额：236,510,398.42元
• 坏账准备：18,322,168.68元
• 应收账款账面价值：218,188,229.74元
• 合同资产账面余额：54,359,546.60元
• 合同资产减值准备：2,717,977.49元
• 合同资产账面价值：51,641,569.11元
• 会计处理方式：
• 管理层根据应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
• 审计关注点：
• 应收账款和合同资产金额重大。
• 减值测试涉及重大管理层判断。
• 因此将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试内部控制运行的有效性。
2. 复核管理层以前年度对坏账准备和减值准备的估计及其后续重新估计的结果。
3. 复核管理层对应收账款和合同资产信用风险评估的考虑和客观证据，评价信用风险特征识别的恰当性。
4. 对于以单项基础计量预期信用损失的项目：
5. 复核管理层对预期现金流量的预测。
6. 评价预测中使用的重要假设、数据的适当性、相关性和可靠性。
7. 与外部证据进行核对。
8. 对于以组合为基础计量预期信用损失的项目：
9. 评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性。
10. 评价预期信用损失率的合理性，包括重大假设和数据的适当性、相关性和可靠性。
11. 测试坏账准备和减值准备计算的准确性。
12. 结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价坏账准备和减值准备计提的合理性。
13. 检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。