迪森股份（300335）2025年年报关键审计项：收入确认、应收款项的可收回性

据证券之星公开数据整理，近期迪森股份（300335）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

• 涉及附注：财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”及“五、合并财务报表项目注释（四十三）”。
• 数据信息：2025年度迪森股份营业收入为104,458.58万元。
• 审计关注原因：营业收入是公司的关键绩效指标之一，业务类型多样，收入确认涉及管理层重要的会计判断和会计估计，对财务报表具有重大影响。

审计应对

1. 按业务类型了解及测试与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行，并执行销售与收款控制测试程序。
2. 对销售收入和成本执行分析性程序，通过对主要产品的本期收入、毛利率与上期比较分析等程序，评价收入确认的合理性。
3. 区分业务类型执行实质性细节测试，主要程序包括：
4. 清洁能源投资及运营服务收入：抽样检查经客户确认的冷、热、电等二次能源结算单、销售合同、发票。
5. 清洁能源应用装备生产与销售：抽样检查销售合同、发票、发货单、签收单、调试验收报告、报关单、船运单。
6. 智能舒适家居领域产品生产与销售：抽样检查销售合同、发票、发货单、签收单、验收报告（涉及安装项目）、报关单、货运单、收款回单。
7. 对重要应收账款及大额收入执行独立函证程序；对于未回函账户实施替代测试程序，包括期后收款测试、查验合同、验收、发票等信息。
8. 区分业务类型对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。

关键审计项目二：应收款项的可收回性

项目内容

• 涉及附注：财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”及“五、合并财务报表项目注释（三）”。
• 数据信息：截至2025年12月31日，应收账款余额为35,806.49万元，坏账准备余额为5,576.31万元。
• 审计关注原因：应收账款余额重大，坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此将应收账款减值列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估管理层设计的与应收账款日常管理及可回收性评估相关的内部控制是否适当，并测试其执行情况。
2. 复核管理层对应收账款可回收性进行评估的相关考虑及客观证据。
3. 对于按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性。
4. 检查客户资料、本期支付情况及期后收款情况。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。