苏博特（603916）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账计提

据证券之星公开数据整理，近期苏博特（603916）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

苏博特主要从事混凝土外加剂的生产和销售。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

请参阅财务报表附注三、重要会计政策及会计估计中（二十五）所述的会计政策；财务报表附注五、合并财务报表主要项目注释（四十三）及附注十七、母公司财务报表主要项目注释（四）。

审计应对

1. 测试公司销售与收款相关内部控制的设计和运行有效性；
2. 检查主要客户合同相关条款，并评价公司收入确认是否符合会计准则的要求；
3. 通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与公司及主要关联方不存在关联关系；
4. 向客户函证款项余额及当期销售额；
5. 检查主要客户合同、出库单、签收\验收单\物流单等，核实公司收入确认是否与披露的会计政策一致；
6. 对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。

应收账款坏账计提

项目内容

截至2025年12月31日，苏博特应收账款余额328,659.35万元，坏账准备余额43,557.69万元。由于应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将应收账款减值作为关键审计事项。

请参阅财务报表附注三、重要会计政策及会计估计（十）所述的会计政策及财务报表附注五、合并财务报表主要项目注释（四）及附注十七、母公司财务报表主要项目注释（一）。

审计应对

1. 复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性；
2. 获取坏账准备计提表，分析检查应收账款坏账准备计提的方法、账龄划分及坏账准备计提的合理性和准确性；
3. 选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额进行核对；
4. 对应收账款余额较大及账龄时间长的客户，我们通过公开渠道查询与债务人有关的信息，以识别是否存在影响公司应收账款坏账准备评估结果的情形。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。