优优绿能（301590）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备的计提等

据证券之星公开数据整理，近期优优绿能（301590）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、25 及附注五、35。
• 优优绿能公司主要从事新能源汽车直流充电设备核心部件的研发、生产及销售。
• 2025年度确认的主营业务收入为13.20亿元。
• 收入是公司的关键绩效指标之一，存在管理层为达成目标而操纵收入确认时点的固有风险。
• 审计重点：销售收入确认的真实性和截止性。

审计应对

1. 了解并评价管理层与收入确认有关的内部控制设计，并测试关键控制流程运行的有效性。
2. 抽查销售合同，分析履约义务识别、交易价格分摊、控制权转移时点等是否符合会计准则及公司经营模式。
3. 选取销售收入样本，核对销售合同、发票、出库单、签收单、出口报关单等支持性文件，验证收入确认合规性。
4. 针对境外收入：
5. 将销售额与出口退税申报资料核对；
6. 登录国家外汇管理局平台核查销售收汇数据；
7. 核查外部单据以确认商品控制权转移时点。
8. 对临近期末及期后的大额或异常销售执行截止测试，核对原始凭证。
9. 抽样向主要客户函证应收账款余额和销售收入金额，并检查销售回款及期后回款情况。
10. 检查关联交易明细，评估其合理性、必要性及定价公允性，对比关联方与非关联方交易价格。

2. 应收账款坏账准备的计提

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、11 和附注五、4。
• 截至2025年12月31日，应收账款余额为88,970.54万元，坏账准备余额为5,808.03万元。
• 坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断，若无法收回将对财务报表产生重大影响。
• 审计重点：应收账款预计可回收金额的合理性及坏账准备计提的充分性。

审计应对

1. 了解并评价应收账款减值相关内部控制的设计有效性，并测试关键控制执行的有效性。
2. 复核坏账准备会计政策，重新计算迁徙率、历史损失率，结合前瞻性信息，评估预期损失率的合理性，并与同行业上市公司进行比较。
3. 对单项计提坏账准备的应收账款，测试其可收回性，检查期后收款记录、客户信用历史、经营状况和还款能力等客观证据。
4. 对组合计提的应收账款，抽样检查账龄组合划分的适当性，按调整后的违约损失率重新计算预期信用损失。
5. 对超信用期的应收账款，了解主要债务人情况，评估可回收性，并检查大额客户期后还款情况；通过公开渠道查询相关信息，识别潜在影响因素。

3. 产品质量保证金的预提

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、23 和附注五、29。
• 优优绿能公司在1-5年质量保证期内提供免费维修及更换零部件服务。
• 截至2025年12月31日，产品质量保证金余额为6,829.01万元。
• 预提金额依赖于管理层对单位产品月维修费用的重大估计和判断。
• 审计重点：产品质量保证金预提的合理性与准确性。

审计应对

1. 了解并测试与产品质量保证金确认相关的内部控制。
2. 评价管理层计提方法的一贯性及所用假设的合理性。
3. 检查基础数据的准确性与合理性，包括合同条款、历史维修率等关键假设，核对保修期内已售产品数量与销售记录，复核单台质保费用计算。
4. 执行重新计算程序，验证预提金额的准确性。
5. 与管理层讨论是否存在重大产品缺陷，并评估其对已确认产品质量保证金的影响。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。