德新科技（603032）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值等

据证券之星公开数据整理，近期德新科技（603032）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

收入确认的会计政策详情及分析请参阅财务报表附注 "五、重要会计政策及会计估计" 注释(三十四)所述的会计政策及 "五、合并财务报表项目" 注释(六十一)。德新科技2025年度营业收入为55,826.63万元。公司产品和劳务主要分为精密制造业务和客运服务业务，公司不同产品和劳务收入确认原则有所不同。由于收入是德新科技的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将德新科技收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 对德新科技的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对收入确认等重要的控制点执行了控制测试；
• 检查与客户签订的销售合同，评价合同约定的销售模式、交货方法和结算方式，判断公司收入确认是否符合会计准则的要求；
• 按照抽样原则选择报告年度的样本，检查其销售合同(订单)、发货、客户签收(验收)、报关单、提单、对账及入账等记录，检查公司收入确认是否与披露的会计政策一致；
• 对营业收入执行截止测试，确认德新科技的收入是否记录在正确的会计期间；
• 按照抽样原则选择客户样本，询证报告期内的应收账款情况及销售情况。

应收账款减值

项目内容

应收账款坏账准备计提的会计政策详情及分析请参阅财务报表附注 "五、重要会计政策及会计估计" 注释(十三)所述的会计政策及 "七、合并财务报表项目" 注释(五)。德新科技2025年末应收账款余额为26,175.95万元，坏账准备金额为3,241.43万元，管理层根据应收账款账龄及客户信用情况对应收账款的减值情况进行评估。确定应收账款坏账准备的金额需要管理层考虑客户的信用风险、历史付款记录以及存在的争议等情况后，进行重大判断及估计，因此我们把应收账款减值列为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价管理层对应收账款可回收性评估及计提减值准备相关内部控制的设计和运行有效性；
• 对于按照单项金额评估的应收账款，选择样本复核管理层基于客户的财务状况、资信情况、历史还款记录等对减值进行评估的依据，复核管理层对预期信用损失做出估计的合理性；
• 对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评估公司根据当前或前瞻性信息做出的预期信用损失率是否合理，复核组合账龄合理性，抽取样本测试应收账款账龄，并测试坏账准备计提金额的准确性；
• 选取样本实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；
• 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

商誉减值

项目内容

商誉减值的会计政策详情及分析请参阅财务报表附注 "五、重要会计政策及会计估计" 注释(二十七)所述的会计政策及 "七、合并财务报表项目" 注释(二十七)。2025年末，德新科技商誉的账面余额为52,987.71万元，商誉减值准备金额为16,429.68万元。根据企业会计准则，德新科技每年需要对商誉进行减值测试。因管理层商誉减值测试的评估过程复杂，需要高度的判断，其所基于的假设，受到预期未来市场和经济环境，尤其是国内外的未来市场和经济环境的影响而有可能有所改变，为此我们将商誉减值列为关键审计事项。

审计应对

• 了解公司商誉减值测试的控制程序，包括了解公司划分的资产组及公司对资产组价值的判定；
• 评估商誉减值测试的估值方法；
• 分析管理层进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；
• 获取经公司管理层批准的未来五年财务预测的数据，并对预测数据结合公司历史财务数据进行合理性分析；
• 与公司管理层及外部评估专家讨论，了解减值测试结果最为敏感的假设并进行分析，分析检查管理层采用的假设的恰当性及相关披露是否适当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。