迪普科技（300768）2025年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备计提

据证券之星公开数据整理，近期迪普科技（300768）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

迪普科技本期营业收入为121,823.06万元。公司产品主要为网络安全产品、应用交付产品和基础网络产品，且公司产品收入确认时点存在差异化。由于收入是迪普科技的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

详见“财务报表附注五、(三十六)”所述。

审计应对

• 对迪普科技的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对客户收入确认等重要的控制点执行了控制测试；
• 检查主要客户的合同，确定与收货及安装验收有关的条款、历史退货情况，并评价迪普科技收入确认是否符合会计准则的要求；
• 按照抽样原则选择报告年度的样本，检查其销售合同、入账记录及客户签收、验收及安装等记录，检查迪普科技收入确认是否与披露的会计政策一致；
• 对营业收入执行截止测试，确认迪普科技的收入确认是否记录在正确的会计期间；
• 按照抽样原则选择客户样本，询证报告期内的应收账款情况及销售情况。

存货跌价准备计提

项目内容

2025年12月31日，迪普科技的存货余额扣除1,917.70万元的存货跌价准备后，净值为36,665.37万元，占公司资产总额的9.02%。公司根据不同类别存货的可变现净值和管理层作出的重大判断及估计计提存货跌价准备。管理层考虑因素包括库龄、过往的销售记录、已中标项目需求情况、期后存货销售情况及公司对市场需求及未来销售的预测和计划。将存货跌价准备计提的充分性确定为关键审计事项。

详见“财务报表附注五、(八)”所述。

审计应对

• 对迪普科技存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行进行了评估，确定其内部控制是否可以依赖；
• 对迪普科技期末存货实施监盘，检查期末存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行检查；
• 获取迪普科技存货跌价准备计算表，检查是否按相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；
• 通过审阅存货的库龄、过往销售记录，对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计提金额进行复核；
• 与管理层访谈，了解和评估迪普科技的存货跌价准备计提政策是否正确且一贯地运用。

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