山东出版（601019）2025年年报关键审计项：发行分部收入确认

据证券之星公开数据整理，近期山东出版（601019）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 发行分部收入确认

项目内容

截至2025年12月31日，山东出版公司应收账款余额为2,432,449,275.07元，坏账准备金额为773,857,523.92元，应收账款账面价值为1,658,591,751.15元，占年末资产总额的7.46%。

根据《企业会计准则22号——金融工具确认和计量》（2017）的要求，管理层需将具有相同信用风险特征的业务划入同一组合，并按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。管理层需结合历史数据、经济政策、行业风险、外部市场环境及客户情况变化等因素，判断债务人信用风险的预期变动。

由于应收账款余额重大，且坏账准备的评估涉及重大的管理层判断，因此该事项被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 评估和测试与应收账款坏账准备相关内部控制的设计和运行有效性；
2. 审查应收账款组合划分依据及单项信用减值评估判断的合理性；
3. 对应收账款坏账准备执行总体分析性复核程序；
4. 获取管理层确认预期损失率所依据的数据及相关资料，检查应收账款账龄迁徙历史、历史损失情况、前瞻性信息调整及已发生信用损失的判断，并执行应收账款函证程序和检查期后回款，以评价预期信用损失率的合理性及坏账准备计提的充分性；
5. 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否符合公司坏账准备计提政策；
6. 重新计算坏账准备计提金额的准确性；
7. 检查与应收账款坏账准备相关的财务报表列报与披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。