皖新传媒（601801）2025年年报关键审计项：股权投资的确认和计量、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期皖新传媒（601801）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 股权投资的确认和计量

项目内容

• 相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、三（十四）、五（一）13、五（一）14 和五（一）15。
• 截至2025年12月31日，皖新传媒公司长期股权投资、其他权益工具投资和其他非流动金融资产账面价值合计为15.43亿元，占期末资产总额的8.04%。
• 股权投资的确认和计量涉及管理层的重大判断，对公司财务报表影响重大，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与股权投资相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查投资合同、被投资方公司章程、合伙协议、组织架构及关键管理人员委派情况等文件，核实投资目的、账面记录及确认计量方法；
3. 取得被投资单位资产负债表日的审计报告或财务报表：
4. 对权益法核算调整，复核账面调整金额；
5. 对公允价值计量，评价计量方法适当性，复核计算过程并与账面记录比较；
6. 评价管理层在减值测试中使用重大假设的适当性，核查其与经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、预算、会议纪要等的一致性；
7. 评价外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性，复核其估值方法、关键假设及减值模型的准确性，并与账面记录比对；
8. 检查与股权投资相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

2. 收入确认

项目内容

• 相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）和五（二）1。
• 皖新传媒营业收入主要来自教材图书、一般图书及音像制品、文体用品及其他、教育装备及多媒体业务、游戏业务、供应链及物流服务业务。
• 2025年度营业收入为人民币80.02亿元，其中上述六大业务收入为76.85亿元，占营业收入的96.04%。
• 收入是公司关键业绩指标，存在管理层通过不当确认收入以达成目标的固有风险，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 抽样检查支持性文件，包括销售合同（或征订单）、销售发票、出库单、客户签收单等；
5. 结合应收账款和合同资产函证，抽样函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当会计期间确认；
7. 获取资产负债表日后销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
8. 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

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