盈建科（300935）2025年年报关键审计项：软件与信息技术服务收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期盈建科（300935）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 软件与信息技术服务收入确认

项目内容

盈建科公司主营建筑、市政、电力、地铁、工业厂房、桥梁等各类软件开发、销售及相关技术服务，专业为基础设施行业提供BIM标准化产品及数字化综合解决方案。2025年度主营业务收入为人民币120,760,574.09元，主要来自软件与信息技术服务收入。由于该收入金额重大且为关键业绩指标，存在收入确认相关风险，因此将其确认为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性。
• 选取样本检查销售合同并与管理层沟通，分析评估控制权转移时点，评价收入确认政策是否符合企业会计准则。
• 对总体销售收入及毛利情况进行分析，执行主要产品销售收入、销售数量、销售单价的月度波动分析，判断是否存在异常波动。
• 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、客户签收单等。
• 针对资产负债表日前后确认的销售收入，核对至客户签收单等支持性文件，评估收入是否在恰当期间确认。
• 将银行流水与账面记录进行核对，核实销售回款的真实性。
• 选取样本对期末应收账款、合同资产进行函证。

2. 应收账款和合同资产坏账准备的计提

项目内容

截至2025年12月31日，应收账款余额为人民币155,003,450.73元，已计提坏账准备77,794,413.80元；合同资产余额为409,850.57元，已计提坏账准备89,400.69元。管理层基于单项和组合方式，结合客户信用风险、历史损失经验、宏观经济及行业前瞻性信息等进行预期信用损失评估。该过程涉及重大会计估计和判断，因此确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价与应收账款、合同资产坏账准备计提相关的内部控制设计有效性，并测试关键控制执行的有效性。
• 复核管理层对应收账款、合同资产预期信用损失计量的考虑及客观证据，评估其划分组合的方法和计算的适当性。
• 复核管理层得出的预期信用损失率的恰当性。
• 获取应收账款、合同资产组合和账龄明细表，选取样本复核组合及账龄划分的准确性。
• 测试管理层按照预期损失率计算的预期信用损失的准确性。
• 选取样本对期末应收账款、合同资产进行函证。
• 选取样本检查应收账款期后回款情况。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。