川恒股份（002895）2025年年报关键审计项：营业收入确认

据证券之星公开数据整理，近期川恒股份（002895）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 营业收入确认

项目内容

如财务报表附注五、45所示，2025年度，川恒股份公司合并报表营业收入为832,810.64万元，较2024年度增长了41.02%。营业收入的确认及是否存在重大错报对财务报表产生重大影响，因此，将营业收入的确认确定为关键审计事项。

审计应对

针对营业收入确认，执行的审计程序主要包括：

1. 了解和测试销售与收款循环内部控制，对内部控制设计和运行有效性进行评估；
2. 结合公司各类业务或产品的销售合同主要条款，分析评价各类业务或产品收入确认原则及具体标准是否符合企业会计准则相关规定；
3. 实施实质性程序，检查重要销售合同及对应签收单、运单等文件，检查是否满足收入确认的条件、收入确认的时点是否正确；
4. 获取海关出口数据，核对公司出口收入准确性；
5. 实施函证程序，对未回函的项目进行替代检查，对回函不符的项目追查具体原因并进行相应处理；
6. 检查客户应收款回款情况，检查应收款挂账单位是否与客户单位名称一致，是否存在第三方回款，检查回款和收入的真实性；
7. 分析主要客户构成，关注重大或异常客户情况，分析交易的合理性和必要性，实施访谈程序，了解交易的真实性和合理性；
8. 检查期后回款情况；
9. 对收入进行截止测试和分析性复核。

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