金富科技（003018）2025年年报关键审计项：营业收入的确认、存货跌价准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期金富科技（003018）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 营业收入的确认

项目内容

2025年度公司合并财务报表层面营业收入为760,161,286.01元。营业收入确认的信息参见财务报表附注“三、27.收入确认原则和计量方法”和附注“五、33．营业收入及营业成本”。由于营业收入是关键业绩指标之一，可能存在收入确认的相关风险，因此，将营业收入的确认认定为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价金富科技公司管理层与营业收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
• 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
• 对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
• 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、客户签收单等支持性文件；
• 结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；
• 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
• 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

通过获得的证据，我们认为管理层对营业收入的确认是恰当的。

2. 存货跌价准备的计提

项目内容

2025年12月31日，公司合并财务报表层面存货余额为227,032,537.58元，存货跌价准备金额为4,738,559.02元。存货跌价准备的计提信息参见财务报表附注“三、13.存货”和附注“五、6．存货”。由于公司以期末存货的可变现净值并结合存货的呆滞情况分析为判断基础确认存货跌价准备。期末存货金额重大，且确定存货的可变现净值以及滞销存货涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，将存货跌价准备的计提认定为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评估并测试管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制设计和运行的有效性；
• 对存货实施监盘程序，检查库存商品、原材料等数量及状况，并重点对价值大或者呆滞的库存商品、原材料等进行检查；
• 向管理层获取存货账龄分析表，并与管理层讨论存货跌价计提政策，评估存货跌价计提的合理性；抽取部分型号产品，检查其在账龄分析表中记载的信息，并对比监盘获知的情况是否相符；同时对物料单据进行抽样，以检验存货账龄分析是否准确；
• 对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，并将其与估计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格的产品，选取样本，以资产负债表日前后的同类产品售价为产品估计售价；
• 比较同类产品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进行评估；
• 选择部分库存商品、原材料等项目，对其可收回金额和跌价准备期末余额进行复核测算。

通过获得的证据，我们认为管理层对存货跌价准备的计提是恰当的。

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