国药一致（000028）2025年年报关键审计项：应收账款减值、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期国药一致（000028）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(十一) 和 五(一)3
• 应收账款情况：
• 账面余额：人民币 21,899,070,538.07 元
• 坏账准备：人民币 360,745,951.36 元
• 账面价值：人民币 21,538,324,586.71 元
• 管理层处理方式：根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 列为关键审计事项的原因：应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以前年度就坏账准备所作估计的结果或后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价划分组合的合理性、预期信用损失率的合理性，复核历史信息及前瞻性信息的使用，测试坏账准备计算的准确性；
6. 分析应收账款账龄和客户信誉情况，结合函证及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

商誉减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(十九)、五(一)18
• 商誉情况：
• 账面原值：人民币 2,973,354,499.01 元
• 减值准备：人民币 1,368,434,994.25 元
• 账面价值：人民币 1,604,919,504.76 元
• 管理层处理方式：将商誉结合相关资产组或资产组组合进行减值测试，可收回金额按预计未来现金流量现值确定。
• 列为关键审计事项的原因：商誉金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计的结果或后续重新估计；
3. 获取管理层聘请的外部评估师的评估报告，评价外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
4. 评价管理层在减值测试中使用方法的适当性和一贯性；
5. 评价管理层在减值测试中使用重大假设的适当性，复核假设是否与宏观经济、行业状况、公司经营、历史经验、运营计划、预算、会议纪要及其他会计估计一致；
6. 评价管理层在减值测试中使用数据的适当性、相关性和可靠性，复核信息一致性；
7. 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
8. 检查与商誉减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。