汇隆活塞（920455）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期汇隆活塞（920455）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三、20 和附注五、31。
• 事项描述：
• 汇隆活塞公司2025年度营业收入构成如下：
  • 天然气输送行业产品收入：1,409.19万元
  • 铁路行业产品收入：7,523.38万元
  • 船用行业产品收入：6,883.22万元
  • 其他业务收入：312.28万元
  • 合计营业收入：16,128.07万元
• 2024年度营业收入为14,145.12万元，2025年同比增长14.02%。
• 根据附注三、20所述会计政策，公司在取得客户签验单据或出口单据时点确认营业收入。
• 存在管理层为达成特定经营目标而操纵收入确认的固有风险，可能导致收入未计入恰当会计期间，存在潜在错报风险。
• 审计重点关注收入的真实性及截止性，将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与评价与收入确认相关的关键内部控制的设计与运行有效性；
2. 选取样本审阅销售合同或订单，评价收入确认时点是否符合会计准则要求；
3. 对收入和毛利情况进行分析程序，判断收入和毛利变动的合理性；
4. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括：
5. 销售合同或订单
6. 出库单
7. 运输单据
8. 出口报关单
9. 签验单据
10. 物料领用确认单据 以验证收入确认的真实性和完整性；
11. 对于出口销售业务，从电子口岸出口退税稽查系统获取出口货物报关单明细截图，与账面出口收入核对，核实出口销售真实性；
12. 抽取资产负债表日前后收入凭证及出库单进行截止测试，核对支持性文件，评估收入是否在恰当期间确认；
13. 对重要客户实施函证程序，确认销售收入金额及应收账款余额；
14. 抽查资产负债表日后退货记录，检查销售收入是否存在不当确认的可能性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。