纵横股份（688070）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期纵横股份（688070）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(二十四)以及附注五(二)1。
• 业务概况：纵横股份公司的营业收入主要来自于无人机系统销售业务。
• 财务数据：2025年度营业收入为人民币62,092.45万元，其中无人机系统销售业务收入为人民币43,287.71万元，占总收入的69.71%。
• 审计判断依据：由于营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 对于内销收入，选取项目检查销售合同、销售发票、出库单、签收/验收单、结算单等支持性文件；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并抽查销售合同、出口报关单、销售发票等文件；同时对本期主要经销商进行走访，了解终端销售情况；
5. 结合应收账款和合同资产函证，选取样本函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当会计期间确认；
7. 获取资产负债表日后销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中做出恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(十二)以及附注五(一)4。
• 财务数据：截至2025年12月31日，应收账款账面余额为人民币32,526.84万元，坏账准备为人民币3,801.28万元，账面价值为人民币28,725.56万元。
• 会计政策：管理层根据应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内预期信用风险损失金额计量损失准备。
• 单项计提：综合考虑过去事项、当前状况及未来经济状况预测，估计预期现金流，确定坏账准备。
• 组合计提：以账龄为依据划分组合，参考历史信用损失经验，并结合前瞻性调整，编制账龄与预期信用损失率对照表，确定坏账准备。
• 审计判断依据：应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以前年度坏账准备估计的结果或后续重新估计情况；
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征；
4. 对于单项计提的应收账款，复核管理层对未来现金流量的预测，评价所用重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
5. 对于组合计提的应收账款，评价按信用风险特征划分组合的合理性，评价预期信用损失率的合理性，包括重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并测试坏账准备计算的准确性；
6. 结合应收账款函证及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。