光明乳业（600597）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期光明乳业（600597）发布2025年年报，该份财报由毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 涉及科目：应收账款
• 金额信息：截至2025年12月31日，光明乳业合并财务报表中应收账款账面余额为人民币1,965,665,876元，已计提的坏账准备为人民币139,751,038元。
• 会计政策依据：管理层基于信用风险特征划分的每类应收账款的预期信用损失率，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款坏账准备。
• 判断与估计因素：预期信用损失率综合考虑应收账款账龄、客户历史回款情况、当前市场状况及前瞻性信息，涉及重大的管理层判断和估计，具有固有不确定性。
• 识别为关键审计事项的原因：由于应收账款坏账准备的确定依赖大量管理层判断，且存在较高的估计不确定性，因此被识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解并评价与信用风险控制、款项回收及预期信用损失估计相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性；
• 按照企业会计准则要求，评价光明乳业估计坏账准备的会计政策的合理性；
• 从应收账款账龄表中选取样本，核对至相关支持性文件，验证账龄区间划分的准确性；
• 审查管理层预期信用损失模型中的关键参数和假设，包括客户信用风险分组基础及历史信用损失数据的使用；
• 检查管理层用于会计估计的信息，测试历史信用损失数据的准确性；
• 借助毕马威估值专家的工作，评估历史损失率是否已根据当前经济状况和前瞻性信息进行适当调整；
• 根据光明乳业坏账准备计提政策，独立重新计算截至2025年12月31日应计提的坏账准备金额。

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