龙旗科技（603341）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款的可回收性

据证券之星公开数据整理，近期龙旗科技（603341）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 参见财务报告报表“五、重要会计政策及会计估计34.收入”，“七、合并财务报表项目注释61.营业收入和营业成本”，“十九、母公司财务报表主要项目注释4.营业收入和营业成本”。
• 龙旗科技2025年度确认收入42,124,809,311.48元。
• 营业收入作为公司关键业绩指标之一，其确认的真实性和准确性对公司财务数据有重大影响，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

• 了解龙旗科技与收入确认相关的内部控制，并对关键节点实施穿行测试和检查，评估这些内部控制设计和运行的有效性；
• 抽样检查与收入相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、销售发票、运单、客户签收单、银行回单等，评估收入确认的真实性依据是否充分；
• 对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序，向管理层了解波动原因，判断收入和毛利率波动的合理性；
• 对主要客户的销售金额及往来款余额进行独立函证，评估收入确认的真实性依据是否充分；
• 查询主要客户的工商资料及涉诉情况，了解重要客户的经营状况及持续经营能力，核查是否存在关联关系，核实交易背景；
• 选取资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对销售合同、运单、客户签收单等资料，评估收入确认的准确性及是否存在跨期。

应收账款的可回收性

项目内容

• 事项描述：
• 参见财务报告报表“五、重要会计政策及会计估计11.金融工具”，“七、合并财务报表项目注释5.应收账款”，“十九、母公司财务报表主要项目注释1.应收账款”。
• 截至2025年12月31日，龙旗科技合并财务报表应收账款余额为人民币9,865,578,535.48元。
• 坏账准备余额为人民币9,239,769.45元。
• 应收账款期末账面价值的确定需管理层识别已发生减值项目、评估预期未来现金流量及其现值，涉及重大会计估计和判断，因此将应收账款坏账准备的计提认定为关键审计事项。

审计应对

• 了解管理层对应收账款可回收性及坏账准备计提相关的内部控制，评估其设计和运行的有效性；
• 分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估计提坏账准备的判断等；
• 查询主要客户的工商资料及涉诉情况，并对重要客户进行实地走访，了解其经营状况及持续经营能力，评估管理层是否充分识别已发生坏账的应收账款；
• 对期末余额较大或当期发生额较大的客户进行独立发函，并对整个发函过程进行控制；
• 检查主要客户应收账款期末余额是否在约定信用期内，了解并复核超过信用期客户的信息及管理层对其可回收性的判断依据；
• 抽样检查大额或账龄较长应收账款的期后回款情况。

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