我乐家居（603326）2025年年报关键审计项：应收账款信用损失确认

据证券之星公开数据整理，近期我乐家居（603326）发布2025年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款信用损失确认

项目内容

我乐家居（603326）应收账款账面余额较高，前期大宗业务主要客户及其成员企业到期商业承兑汇票遭遇违约，且未承诺具体的支付时点。截至2025年12月31日，公司应收账款账面余额为人民币5.00亿元，占资产总额的24.22%，占营业收入的34.45%。应收账款计提的坏账准备金额为人民币4.26亿元。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生信用损失，将对财务报表产生重大影响。因此，审计方将应收账款信用损失确认作为关键审计事项。

相关会计政策详见财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计（13）”；应收账款的具体披露详见财务报表附注“七、合并财务报表主要项目注释（5）”。

审计应对

针对应收账款信用损失确认事项，审计团队实施的审计程序包括但不限于：

• 了解、评价并测试与公司信用政策及应收账款管理相关的内部控制关键控制点的设计及运行有效性；
• 将公司应收款项信用损失政策与同行业上市公司进行比较，分析信用损失计提比例的合理性；
• 分析应收账款的账龄和客户信誉情况，关注工程类客户经营状态变化；
• 执行应收账款函证程序，并检查期后回款情况，以评价信用损失计提的合理性；
• 获取公司信用损失计提表，复核其计提方法是否符合既定的信用损失政策；
• 结合违约客户债券交易情况，测算违约客户的预期损失，重新计算信用损失计提金额的准确性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。