和顺科技（301237）2025年年报关键审计项：收入确认、存货可变现净值等

据证券之星公开数据整理，近期和顺科技（301237）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

和顺科技公司的营业收入主要来自于聚酯薄膜的销售收入。2025年度和顺科技公司实现营业收入金额59,540.73万元。由于营业收入是和顺科技公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
• 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
• 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、送货单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、出口报关单、货运提单、销售发票等；
• 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
• 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
• 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

存货可变现净值

项目内容

截至2025年12月31日，和顺科技公司存货账面余额为23,775.21万元，跌价准备为3,902.59万元，账面价值为19,872.63万元。存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，将存货可变现净值确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
• 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、历史数据等一致；
• 评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；
• 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
• 结合存货监盘，识别是否存在库龄较长等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
• 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

固定资产减值

项目内容

截至2025年12月31日，和顺科技公司固定资产账面原值为114,831.89万元，减值准备为12,914.85万元，账面价值为71,702.43万元，固定资产账面价值占资产总额的40.03%。管理层根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定对固定资产是否存在减值迹象进行了评估，对于识别出减值迹象的固定资产进一步测算可回收金额。其中，预测可收回金额涉及对未来现金流量现值的预测，需作出重大判断和假设。由于固定资产对财务报表的重要性，且评估潜在减值涉及管理层的重大判断和估计，可能存在错误及潜在的管理层偏向，因此将固定资产减值作为关键审计事项。

审计应对

• 了解与固定资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 实地勘察相关固定资产，并实施监盘程序，以了解资产是否存在工艺技术落后、长期闲置等问题，以及产能利用率等状况；
• 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
• 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性、一贯性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等一致；
• 测试管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性；
• 分析减值测试评估报告对相关资产组按公允价值减处置费用与预计未来现金流量现值计算的各参数合理性，两种评估方法存在差异是否合理；
• 检查与固定资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。