华密新材（920247）2025年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期华密新材（920247）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入的确认

项目内容

• 会计政策依据：详见财务报表附注“三、（二十七）收入”及“五、（三十五）营业收入、营业成本”。
• 金额概况：2025年度收入为43,866.91万元。
• 识别原因：收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价公司收入确认相关的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
3. 在抽样的基础上，对当年记录的销售收入选取样本，根据业务情况分别核对销售合同/订单、出库单据、发票、物流信息、签收资料、对账单等，以评价销售收入确认是否符合公司会计政策。
4. 获取银行流水等外部资料，利用外部记录确认销售收入的准确性、真实性及完整性。
5. 结合产品类型及客户情况对收入、成本及毛利情况执行分析性复核程序，判断相关指标的增减变动是否合理。
6. 对客户实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对。
7. 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收资料，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

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