东方电缆（603606）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款和合同资产减值等

据证券之星公开数据整理，近期东方电缆（603606）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 相关信息：详见“第八节财务报告 五、重要会计政策及会计估计 34. 收入，七、合并财务报表项目注释 61. 营业收入和营业成本”
• 业务背景：东方电缆公司的营业收入主要来自于销售海缆产品、陆缆产品和提供海洋工程服务。
• 财务数据：2025年度实现营业收入1,084,348.28万元，其中主营业务收入为1,083,423.18万元，占营业收入的99.91%。
• 审计关注点：由于营业收入是关键业绩指标，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 了解公司收入确认会计政策，结合业务模式和主要合同条款，判断收入确认方法是否符合企业会计准则，前后期间是否一致；
3. 按产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 选取项目检查销售合同或订单、销售发票、出库单、送货回签单、客户使用报告、报关单、提单、海洋工程服务完工进度确认单等，验证收入真实性和准确性；
5. 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
6. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。

2. 应收账款和合同资产减值

项目内容

• 相关信息：详见“第八节财务报告 五、重要会计政策及会计估计 13. 应收账款、17. 合同资产，七、合并财务报表项目注释 5. 应收账款、6. 合同资产、30. 其他非流动资产”
• 财务数据：
• 应收账款账面余额：377,377.76万元
• 坏账准备：38,188.08万元
• 账面价值：339,189.69万元
• 合同资产（含计入其他非流动资产）账面余额：76,687.12万元
• 减值准备：22,773.82万元
• 账面价值：53,913.30万元
• 审计关注点：应收账款和合同资产金额重大，且减值计量涉及重大管理层判断，需评估预期信用损失模型的合理性。

审计应对

1. 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以前年度坏账准备和减值准备的估计结果或后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款和合同资产信用风险评估的考虑和客观证据，评价信用风险特征识别的恰当性；
4. 对于以组合为基础计量预期信用损失的项目，评价组合划分的合理性，以及预期信用损失率所使用重大假设、数据的适当性、相关性和可靠性；测试坏账准备和减值准备计算的准确性；
5. 选取项目向客户函证应收账款和合同资产余额；
6. 检查应收账款和合同资产的期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
7. 检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。

3. 存货的存在及其可变现净值

项目内容

• 相关信息：详见“第八节财务报告 五、重要会计政策及会计估计 16. 存货，七、合并财务报表项目注释 10. 存货”
• 财务数据：
• 存货账面余额：397,835.18万元
• 存货跌价准备：2,879.82万元
• 账面价值：394,955.35万元
• 审计关注点：存货金额重大，且确定可变现净值涉及重大管理层判断，需评估存货存在性及减值准备合理性。

审计应对

1. 了解与采购、生产、仓储循环及存货可变现净值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 选取主要供应商和主要材料，检查采购合同（订单）、采购发票、入库单，并结合应付账款函证采购金额，验证存货采购的真实性与准确性；
3. 检查主要项目（产品）生产领用的支持性文件，包括销售订单、BOM表、材料领用单、生产排产单及销售出库单，验证存货成本结转的准确性；
4. 结合期末存货构成、生产经营情况及在手订单，评价期末存货的合理性；
5. 结合存货监盘，检查存货数量，识别库龄较长、型号陈旧的材料及产品，评价管理层对可变现净值估计的合理性；
6. 对期末发出商品，选取项目检查销售出库单、送货单、期后结转销售收入资料；
7. 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性，测试可变现净值计算的准确性；
8. 检查与存货相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。