岭南控股（000524）2025年年报关键审计项：收入确认、商誉减值测试

据证券之星公开数据整理，近期岭南控股（000524）发布2025年年报，该份财报由广东中职信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

2025年度岭南控股营业收入450,394.78万元，较上年增加4.52%。营业收入是公司的关键业绩指标，因此确定营业收入的真实性和截止性作为关键审计事项。

审计应对

• 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，测试销售与收款相关内部控制的运行有效性；
• 结合业务模式，检查主要客户销售合同，识别收入确认的相关合同条款与条件、相关履约义务，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，前后期是否一致；
• 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括订单、销售合同、销售发票、入住记录、团队信息及行程单、签收及对账单据等；
• 向客户函证应收账款余额及交易额，以确认其真实性和完整性；
• 获取收入、成本分类明细表，对收入和成本执行分析性复核程序，包括按照产品类别对收入、成本和毛利率执行波动分析，并与以前期间进行比较，识别是否存在重大或异常波动；
• 执行截止性测试，结合其他收入审计程序如检查期后回款记录、检查与客户对账函等，以确认本期收入的真实性及完整性；
• 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

商誉减值测试

项目内容

截至2025年12月31日，岭南控股商誉账面价值5,034.55万元。由于商誉金额重大，且商誉减值测试过程中涉及复杂且重要的判断，因此将商誉减值事项作为关键审计事项。

审计应对

• 了解被审计单位与商誉减值测试相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 了解并评价管理层聘用的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；
• 复核管理层对资产组的认定、评估管理层减值测试方法和模型的适当性与一贯性；
• 复核管理层减值测试所依据的基础数据，利用评估专家评估管理层减值测试中所采用关键假设、关键参数及判断的合理性，以及了解和评价管理层利用其评估专家的工作；
• 复核商誉减值测算的计算过程。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。