横店东磁（002056）2025年年报关键审计项：收入确认、存货可变现净值等

据证券之星公开数据整理，近期横店东磁（002056）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容- 相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）、五（二）1和十五（一）。- 横店东磁公司的营业收入主要来自于太阳能电池和组件、磁性材料、锂电池和器件等产品，销售业务属于在某一时点履行的履约义务。- 2025年度，公司营业收入为人民币2,258,636.69万元。- 营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法是否适当。3. 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因。4. 对于内销收入，选取项目检查销售合同、订单、发票、出库单、送货单、物流资料、客户签收或结算资料；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并检查销售合同、出口报关单、货运提单、签收资料、销售发票等。5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额。6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。7. 获取资产负债表日后销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况。8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

2. 存货可变现净值

项目内容- 相关信息披露详见财务报表附注三（十三）和五（一）8。- 截至2025年12月31日，存货账面余额为人民币598,054.35万元，跌价准备为人民币10,746.40万元，账面价值为人民币587,307.95万元。- 存货采用成本与可变现净值孰低计量。- 管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。- 存货金额重大，且确定可变现净值涉及重大管理层判断。

审计应对1. 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。2. 复核管理层以前年度就存货可变现净值所作估计的结果或后续重新估计。3. 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致。4. 评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性。5. 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确。6. 结合存货监盘，识别库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层估计的合理性。7. 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

3. 应收账款减值

项目内容- 相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、三（十二）和五（一）4。- 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为人民币366,898.08万元，坏账准备为人民币16,126.24万元，账面价值为人民币350,771.84万元。- 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。- 应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。2. 复核管理层以前年度就坏账准备所作估计的结果或后续重新估计。3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征。4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价预测中使用重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对。5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价预期信用损失率的合理性，包括重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性；测试坏账准备计算的准确性。6. 结合应收账款函证及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性。7. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。