乐凯胶片（600135）2025年年报关键审计项：收入确认、固定资产减值准备

据证券之星公开数据整理，近期乐凯胶片（600135）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

乐凯胶片主要业务涉及感光行业、光伏行业、医疗行业和TAC膜行业。具体产品包括：- 感光行业：彩色相纸、照相化学材料和其他；- 光伏行业：太阳能电池背板；- 医疗行业：医疗产品；- TAC膜行业：TAC膜。

2025年度营业收入为131,978.73万元，较上期下降11.13%。各产品收入变动情况如下：- 彩色相纸：同比上升4.72%；- 医疗产品：同比下降23.19%；- 太阳能电池背板：同比下降86.89%；- 照相化学材料：同比下降7.14%；- TAC膜产品：同比增长1.58%。

由于收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注五、34 和附注七、61。

审计应对

1. 了解、评估与收入循环相关内部控制流程设计，并测试关键内部控制运行的有效性；
2. 通过与管理层访谈了解销售政策及收入确认政策，分析评估商品或服务控制权转移时点，抽样检查销售合同、销售订单，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则；
3. 对本期与上期营业收入进行比较分析，检查产品销售结构、总额及价格变动是否异常，计算重要产品毛利率并分析异常变动原因；
4. 抽样检查销售合同、销售订单、出库单、发货单、销售发票、对账单及客户签署的流传单等凭证，核查销售收入记录金额的准确性；
5. 对重大和新增客户执行交易函证程序，并通过企业信用调查核实交易真实性；
6. 对资产负债表日前后的销售收入执行截止性测试，验证收入是否记录于恰当会计期间。

关键审计项目二：固定资产减值准备

项目内容

截至2025年12月31日，乐凯胶片固定资产账面价值为58,239.79万元，占资产总额的17.82%。固定资产为公司重要资产，在测算可收回金额和预计未来现金流量现值时涉及管理层的重大判断与估计，具有较高复杂性。管理层判断偏差可能导致重大财务影响，因此将固定资产减值准备计提识别为关键审计事项。

相关信息披露详见财务报表附注五、21 和附注七、21。

审计应对

1. 了解、评价与固定资产减值准备计提相关的内部控制流程设计，并测试关键控制流程运行的有效性；
2. 了解并评估管理层对固定资产减值迹象的判断及相关依据；
3. 评估减值测试方法的适用性及前后期间的可比性；
4. 获取管理层聘请的资产评估机构出具的以2025年12月31日为基准日的资产减值测试评估报告，利用专家工作，并对评估过程中的关键假设、指标进行复核和评价；
5. 根据管理层提供的基础数据及减值测试模型，重新测算减值结果计算的准确性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。