云南铜业（000878）2025年年报关键审计项：存货确认及跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期云南铜业（000878）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

存货确认及跌价准备

项目内容

如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计12存货”存货跌价准备的计提方法和“五、合并财务报表主要项目注释8”存货的披露，截至2025年12月31日，存货账面余额2,492,655.35万元，存货跌价准备余额15,620.13万元，存货账面价值2,477,035.22万元，占资产总额的42.10%。年末存货金额重大，存货的确认计量和跌价准备是否充足对于财务报表具有重大影响。因此，将存货的确认计量和跌价准备识别为关键审计事项。

审计应对

我们针对存货确认计量和跌价准备的关键审计事项执行的主要审计程序包括但不限于：

1. 了解和评价云南铜业存货确认计量及跌价准备计提相关的内部控制的有效性；
2. 结合公司盘点计划对年末存货进行现场监盘，关注期末实际库存与财务数据是否存在明显偏差；
3. 复核公司存货跌价测试的模型和关键参数，包括预计售价、后续加工成本、预计销售费用等；
4. 抽查与供应商签订的采购合同，检查合同中约定的交货签收、货权转移、合同价款及结算付款等关键条款，并检查合同执行情况；
5. 对存货发出执行截止测试。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。