沃顿科技（000920）2025年年报关键审计项：应收账款坏账准备计提、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期沃顿科技（000920）发布2025年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：应收账款坏账准备计提

项目内容

• 根据财务报表附注五、12和七、3所述，截至2025年12月31日，沃顿科技应收账款余额为327,077,220.18元，计提的坏账准备余额为32,232,744.89元。
• 公司以预期信用损失为基础对应收账款减值进行会计处理并确认损失准备。
• 由于应收账款金额重大，且确认预期信用损失涉及管理层的重大会计估计和判断，因此将应收账款坏账准备计提的合理性确定为关键审计事项。

审计应对

• 评估并测试与应收账款减值相关的内部控制，包括识别减值的客观证据和计算减值准备的控制；
• 复核应收账款坏账准备计提的会计政策，重新计算迁徙率、历史损失率，结合历史审计经验及前瞻性信息，评估预期损失率的合理性；
• 复核应收账款账龄划分的准确性，重点关注管理层对经销商组合和非经销商组合的判断；
• 审视管理层关于应收账款可回收性的判断，通过检查历史付款记录、期后回款等证据，并结合应收账款函证程序结果，分析管理层判断的恰当性；
• 根据公司会计政策，结合应收账款账龄复核坏账准备计算的准确性。

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 根据财务报表附注五、27和七、36所述，公司主营业务包括膜产品、植物纤维产品、膜分离工程、中水回用等。
• 2025年度，公司实现营业收入2,020,771,791.14元，同比增长15.89%。
• 鉴于营业收入是公司关键业务指标之一，其确认的恰当性对经营成果有重大影响，且存在收入核算准确性及是否确认在恰当会计期间的潜在错报风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解并评估与收入确认相关的关键内部控制，选取样本检查销售合同，识别合同中的履约义务，评价收入确认是否符合企业会计准则要求；
• 对收入和成本执行分析程序，包括本期各月收入、成本、毛利波动分析，主要产品类别本期与上期收入、成本、毛利率比较，主要客户毛利率分析等；
• 结合应收账款审计，对主要客户函证交易额及往来余额，对未回函客户执行替代测试，对膜分离工程业务主要客户实施访谈程序，确认收入的发生和准确性；
• 抽样检查收入确认的支持性文件，包括销售合同、销售出库单、客户验收单、销售回款等；对于出口收入，检查合同、报关单、中国电子口岸截图等信息，核实收入真实性；
• 结合存货监盘、发出商品函证及验收情况，对销售收入执行截止性测试，判断收入是否记录在恰当的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。