若羽臣（003010）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期若羽臣（003010）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(二十四)及五(二)1。
• 营业收入概况：
• 2025年度营业收入总额为人民币3,431,776,371.45元。
• 零售业务收入：2,479,386,009.55元，占比72.25%。
• 代运营业务收入：160,338,266.84元，占比4.67%。
• 渠道分销业务收入：787,614,153.31元，占比22.95%。
• 品牌策划业务收入：4,437,941.75元，占比0.13%。
• 审计判断依据：
• 营业收入是若羽臣的关键业绩指标之一。
• 存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险。
• 因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 测试信息技术一般控制以及与收入确认相关的信息处理控制。
3. 检查销售合同，了解主要条款或条件，评价收入确认方法的适当性。
4. 对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因。
5. 选取项目检查支持性文件，包括：
6. 零售业务：订单记录和支付记录；
7. 服务费业务：对账记录；
8. 渠道业务：销售清单和结算记录；
9. 品牌策划业务：客户确认资料。
10. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额。
11. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
12. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(十二)及五(一)2。
• 应收账款情况（截至2025年12月31日）：
• 账面余额：165,523,893.77元；
• 坏账准备：8,581,062.46元；
• 账面价值：156,942,831.31元。
• 减值计量方式：
• 管理层根据应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
• 审计判断依据：
• 应收账款金额重大；
• 减值测试涉及重大管理层判断；
• 因此将应收账款减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 复核管理层以前年度坏账准备估计的结果或后续重新估计。
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征。
4. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款：
5. 评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；
6. 评价预期信用损失率的合理性，包括重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性；
7. 测试坏账准备计算的准确性。
8. 结合应收账款函证及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性。
9. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。