密封科技（301020）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期密封科技（301020）发布2025年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

贵公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三（二十二）和五（三十）。贵公司主营业务为密封垫片、密封板材、金属涂胶板的生产和销售。2025年度，贵公司实现营业收入561,605,119.07元，同比增长6.60%。

鉴于营业收入是贵公司的关键业务指标之一，营业收入确认是否恰当对经营成果产生重大影响，营业收入核算的准确性以及是否确认在恰当的会计期间可能存在潜在错报风险。因此，将营业收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

我们针对营业收入执行的审计程序主要包括：

1. 了解并评估了贵公司与收入确认相关的关键内部控制，选取样本检查销售合同，识别合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
2. 对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月收入、成本、毛利波动，主要产品类别本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，主要客户毛利率进行分析等分析程序；
3. 结合应收账款的审计，对主要客户函证交易额及往来余额，对未回函的客户执行替代测试，以确认相关收入的发生和准确性；
4. 采取抽样的方式，检查了相关收入确认的支持性文件，包括相关销售合同、销售出库单、客户结算单、客户验收单、销售回款等确认文件；对出口收入，检查合同、报关单等信息，核实收入的真实性；
5. 结合存货监盘、发出商品函证及验收情况，对销售收入的确认执行截止性测试，以判断相关的收入是否记录在恰当的会计期间。

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