鸿合科技（002955）2025年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期鸿合科技（002955）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(二十五)、五(二)1及十五(二)
• 业务背景：鸿合科技公司的营业收入主要来自于生产和销售教育信息化产品业务。
• 财务数据：2025年度，鸿合科技公司的营业收入为人民币323,845.22万元。
• 审计考量：
• 营业收入是公司关键业绩指标之一；
• 收入确认是否符合会计政策及是否计入恰当会计期间存在重大错报风险；
• 收入确认涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定执行情况，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法的适当性；
3. 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别并调查重大或异常波动；
4. 针对内销收入，选取样本检查销售合同、订单、发票、签收确认单等支持性文件；针对出口收入，核对电子口岸信息与账面记录，并检查合同、报关单、提单、发票等文件；
5. 结合应收账款和合同资产函证，选取客户函证销售金额；
6. 实施截止测试，验证收入是否在正确会计期间确认；
7. 获取资产负债表日后销售退回记录，核查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情形；
8. 检查营业收入相关信息在财务报表中的列报是否恰当。

关键审计项目：存货跌价准备的计提

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(十三)、五(一)8
• 财务数据：
• 截至2025年12月31日，存货账面余额为人民币63,963.52万元；
• 存货跌价准备为人民币6,388.39万元；
• 存货账面价值为人民币57,575.12万元；
• 期末存货账面价值占资产总额比例较高。
• 审计考量：
• 智能交互平板及液晶屏等电子元器件更新换代快，存在滞销风险；
• 存货跌价准备计提依赖管理层判断，具有重大估计不确定性。

审计应对

1. 了解与存货跌价准备计提相关的内部控制，评价其设计，确定执行情况，并测试运行有效性；
2. 了解并评价公司存货跌价准备计提政策的合理性；
3. 实施存货监盘程序，包括：
4. 复核管理层提供的仓库物料清单及盘点结果；
5. 制定监盘计划并执行抽盘；
6. 观察存货实际状况，复核管理层关于滞销、损毁等判断的合理性；
7. 获取存货跌价准备计算表，独立复核测算计提金额的准确性；
8. 检查与存货跌价准备相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。