成飞集成（002190）2025年年报关键审计项：收入确认事项、应收账款及合同资产减值事项

据证券之星公开数据整理，近期成飞集成（002190）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认事项

项目内容

相关信息披露详见财务报表附注三、24和附注五、39。

成飞集成的营业收入主要来自于销售工装模具、汽车零部件和航空零部件。2025年度，成飞集成营业总收入金额为人民币230,811.73万元，其中：- 工装模具收入：27,327.71万元- 汽车零部件收入：191,340.40万元- 航空零部件收入：10,342.21万元

上述三项合计占总收入比重达99.22%。

由于收入存在未在恰当期间确认的风险，且收入为成飞集成关键业绩指标之一，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

1. 了解和评价成飞集成管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并对控制运行的有效性进行测试；
2. 检查销售合同，评价与收入确认有关的会计政策是否符合企业会计准则规定；
3. 对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4. 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件：
5. 针对工装模具收入：主要检查销售合同或订单、模具交接单、预验收纪要等；
6. 针对境外销售收入：主要检查销售合同或订单、报关单等；
7. 针对汽车零部件收入：主要检查销售合同或订单、客户发送的确认领用数量的电子邮件或专用系统留底的资料等；
8. 针对航空零部件收入：主要检查销售合同或订单、交接单等资料； 并结合函证程序核查收入确认的真实性；
9. 执行截止性测试以评价销售收入是否在恰当的期间确认；
10. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款及合同资产减值事项

项目内容

相关信息披露详见财务报表附注三、10、附注五、3和附注五、8。

截至2025年12月31日：- 应收账款账面余额：人民币80,855.80万元- 坏账准备：人民币4,745.43万元- 应收账款账面价值：人民币76,110.37万元- 合同资产账面余额：人民币14,483.04万元- 减值准备：人民币1,729.08万元- 合同资产账面价值：人民币12,753.96万元

由于应收账款及合同资产金额重大，且其减值测试涉及重大管理层判断，因此将应收账款及合同资产减值确定为关键审计事项。

审计应对

我们对应收账款及合同资产减值实施的相关程序主要包括：

1. 了解和评价管理层与应收账款及合同资产减值相关的关键内部控制的设计，并对控制运行的有效性进行测试；
2. 复核管理层对应收账款及合同资产历史数据迁徙的分析和评估；复核以前年度已计提坏账准备的应收账款及合同资产的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
3. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产：
4. 获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测；
5. 检查坏账计提金额是否准确； 对于按照信用风险特征组合计提坏账的应收账款及合同资产：
6. 复核管理层对于信用风险特征组合的设定和应收账款、合同资产的账龄；
7. 获取应收账款坏账准备及合同资产减值准备计提明细表；
8. 检查计提金额是否准确；
9. 结合应收账款及合同资产函证和期后回款等情况，评价管理层计提应收账款及合同资产减值的合理性；
10. 检查与应收账款及合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。