*ST仁东（002647）2025年年报关键审计项：营业收入、投资收益等

据证券之星公开数据整理，近期*ST仁东（002647）发布2025年年报，该份财报由利安达会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入

项目内容

仁东控股公司2025年度主营业务收入为8.18亿元，主要来源于第三方支付业务。由于收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 对营业收入及毛利率执行分析程序，并与同行业可比公司对比，分析本期营业收入变动及毛利率变动的合理性；
3. 结合公司业务模式、合同中与商品控制权上的主要风险和报酬转移相关的条款，检查收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
4. 对于第三方支付业务，利用IT审计专家的工作，评价与业务系统运行相关的关键信息技术内部控制的设计和运行的有效性；抽取交易样本，取得交易明细，按照合同费率测算与系统得出的结果是否一致，以评价收入的真实性和准确性；
5. 对本年记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，评价收入确认的真实性和准确性；
6. 向重要客户实施函证和访谈程序，询证本期收入及往来款项余额，确认收入的真实性、完整性；
7. 进行收入截止测试，选取临近资产负债表日收入交易样本，核对原始单据及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

关键审计项目：投资收益

项目内容

仁东控股公司2025年度投资收益为4.15亿元，其中包括因破产重整计划执行完毕偿还历史债务确认的债务重组收益5.72亿元，以及根据重整计划处置子公司产生的投资收益-1.57亿元。投资收益占净利润比重较高，其确认需满足企业会计准则的相关条件，合规性与准确性对财务报表至关重要，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

针对债务重组收益：1. 获取法院对重整计划的裁定书、重整计划及债务清偿相关资料，检查债务重组收益的确认是否满足准则的规定；2. 复核债务重组收益的计算过程，检查相关的账务处理是否恰当；3. 向破产重整管理人函证重整计划的执行情况、偿债资源的交付情况、留存的偿债资源情况等，分析账务处理是否正确。

针对处置子公司股权确认的投资损失：1. 获取股权处置相关的合同、拍卖成交确认书、股权转让款银行回单等资料，判断控制权转移的时点是否符合企业会计准则的要求；2. 验证投资损失的计算过程，核对处置价款与长期股权投资账面价值的差额计算是否准确，账务处理是否符合准则规定。

关键审计项目：商誉减值

项目内容

截至2025年12月31日，仁东控股公司的商誉账面价值为8.94亿元，其中商誉账面原值11.94亿元，商誉减值准备3.00亿元。管理层每年对企业合并形成的商誉进行减值测试，结合相关资产组或资产组组合，按预计未来现金流量现值确定可收回金额。减值测试涉及的关键假设包括详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。由于商誉金额重大且涉及管理层重大判断，故将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价并测试相关的内部控制的设计和执行有效性；
2. 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，以评估管理层对现金流量预测的可靠性；
3. 评价管理层在进行商誉减值评估中使用估值方法的恰当性；
4. 了解及评价管理层聘请的外部评估机构及专家的独立性、胜任能力、专业素质和客观性；
5. 通过将关键参数（如预测期收入增长率、毛利率、折现率等）与相关资产组的历史业绩、财务预算、行业统计数据等进行比较，评价管理层在预计未来现金流量现值时采用的假设和关键判断；
6. 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
7. 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
8. 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。