*ST工智（000584）2024年年报关键审计项：无法表示意见、股权投资平台事项等

据证券之星公开数据整理，近期*ST工智（000584）发布2024年年报，该份财报由尤尼泰振青会计师事务所(特殊普通合伙)给出了无法表示意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、无法表示意见

关键审计项目：无法表示意见

项目内容

我们接受委托，审计江苏哈工智能机器人股份有限公司（以下简称“哈工智能公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们不对后附的哈工智能公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。

审计应对

二、形成无法表示意见的基础

关键审计项目：股权投资平台事项

项目内容

如财务报表附注十五、（七）1、所述，哈工智能公司对哈工成长（岳阳）私募股权基金企业（有限合伙）、湖州大直产业投资合伙企业（有限合伙）、黑龙江严格供应链服务有限公司及南通中南哈工智能机器人产业发展有限公司等四家股权投资平台公司初始投资成本总额为65,000万元。2022年至2024年，哈工智能公司对以上四家股权投资平台公司以清算退出、股权转让等形式进行处置，全部转让价款合计金额为30,900万元。截止2024年12月31日，对以上四家股权投资平台尚未处置完毕。哈工智能对黑龙江严格供应链服务有限公司的股权投资终止确认，截止2024年12月31日，已收回股权转让款金额16,610万元（其中6,410万元通过债权债务抵消方式收回），应收股权转让款余额3,390万元。截止2024年12月31日，其余三家股权投资平台公司未实现终止确认，期末账面价值合计5,157.76万元，列报于持有待售资产科目，本期计提的减值准备金额为5,185.71万元。上述四家股权投资平台公司，账面存在大量权益性投资、大额往来款以及大额增资意向金。

审计应对

我们实施了检查、访谈等审计程序，仍然无法确定是否有必要对哈工智能公司四家股权投资平台的长期股权投资期初账面价值、上期及本期投资收益、持有待售资产期末账面价值等报表项目做出调整。因审计范围受到限制，我们无法确定上述事项是否存在尚未识别的重大关联资金往来。

关键审计项目：收入确认

项目内容

如财务报表附注三、（三十一）及附注五、（四十三）所述，2024年度，哈工智能公司确认营业收入193,596.35万元，其中高端装备制造收入193,581.99万元。高端装备制造业务中采用时段法确认收入的金额为152,271.37万元、采用时点法确认收入的金额为41,310.62万元。2024年度，哈工智能公司拟对原时段法确认的收入更正为时点法确认，我们设计并实施了检查、函证、访谈等审计程序。截止财务报告报出日，哈工智能公司未完成以前年度收入更正事项的梳理工作，2024年度仍按照时段法确认上述业务的收入并结转成本。

审计应对

我们根据公司未审报表的调整相应地调整了拟执行的审计程序，由于时间关系，截止财务报告报出日我们调整后的审计程序未能实施完毕，因此我们无法确认哈工智能公司本期及上期营业收入、营业成本、存货、合同资产、应收账款等科目金额的准确性。

关键审计项目：或有事项

项目内容

如财务报表附注十三、（二）2、所述，哈工智能公司以4,870.40万元现金收购上海柯灵实业发展有限公司60.88%股权，根据业绩补偿条款哈工智能分别于2022年、2023年确认公允价值变动损益2,326.51万元、1,390.08万元，2024年末该项交易性金融资产的余额为3,716.59万元。截止2024年末哈工智能公司未收到上述业绩补偿款，因此向法院提起诉讼。截止2024年末，哈工智能公司尚有1,952.24万股权转让款未支付，上海柯灵实业发展有限公司原股东因此向法院提起诉讼。

审计应对

我们实施了检查、函证等审计程序，未取得哈工智能公司2024年末公允价值确认的依据、未确认预计负债的依据，因此我们无法确认哈工智能公司本期及上期交易性金融资产、公允价值变动损益、预计负债等科目金额的准确性。

项目内容

如财务报表附注十五、（七）2、所述，哈工智能公司对严格防务科技集团有限公司、浙江海渡智能装备有限公司及江苏哈工智新科技股份有限公司等三家企业初始投资成本总额为23,340.00万元。2024年末，哈工智能公司对上述三家企业股权投资的公允价值分别为7,110.06万元、1,630.90万元、3,696.31万元。严格防务科技集团有限公司、浙江海渡智能装备有限公司业绩未达标，江苏哈工智新科技股份有限公司三年内未完成上市，因此触发业绩补偿、股权回购条款，哈工智能公司提起诉讼要求承诺人支付业绩补偿款、回购股权，截止财务报告报出日，承诺方尚未向公司支付业绩补偿款或股权回购款。

审计应对

我们实施了检查、函证等审计程序，未取得哈工智能公司2024年末公允价值确认的依据，因此我们无法确认哈工智能公司其他权益工具投资、其他非流动金融资产、其他综合收益、公允价值变动损益等科目金额的准确性。

关键审计项目：募集资金的使用

项目内容

如财务报表附注十二、（一）1、所述，哈工智能公司三次使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金，暂时补流相关资金的去向主要有股权受让款、出资款、归还往来欠款、归还银行借款和日常经营。

审计应对

我们实施了检查、询问等审计程序，我们未能获得充分、适当的审计证据以判断与募集资金相关的报表项目是否需要调整。

关键审计项目：持续经营

项目内容

如财务报表附注二、2、持续经营所述，哈工智能公司持续多年大幅亏损，同时涉及大量逾期债务涉诉事项、部分银行账户被冻结，暂时补充流动资金的1.2亿元募集资金连续两年到期无法归还至募集资金专户。截止2024年12月31日，流动负债余额超出流动资产余额33,932.30万元，货币资金余额为9,371.11万元，其中受限资金为人民币5,209.77万元，公司偿债能力较弱，存在较大的经营风险和财务风险。以上情况表明哈工智能公司持续经营能力存在重大不确定性，虽然哈工智能公司在财务报表附注二、2、持续经营中披露了拟采取的应对措施,但我们无法获取充分、适当的审计证据,以判断哈工智能公司基于持续经营假设编制的财务报表是否恰当。

审计应对

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