鲁阳节能（002088）2024年年报关键审计项：应收账款和应收票据坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期鲁阳节能（002088）发布2024年年报，该份财报由安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目：应收账款和应收票据坏账准备的计提

项目内容

• 账面余额
• 合并财务报表中：
  • 应收账款账面余额：人民币129,092.60万元
  • 坏账准备余额：人民币9,898.93万元
  • 应收票据账面余额：人民币63,250.39万元
  • 坏账准备余额：人民币1,008.68万元

• 公司财务报表中：

  • 应收账款账面余额：人民币118,276.68万元
  • 坏账准备余额：人民币9,268.57万元
  • 应收票据账面余额：人民币51,036.40万元
  • 坏账准备余额：人民币1,008.68万元

• 计量方法

• 贵集团的应收账款及应收票据以摊余成本计量。

• 管理层以预期信用损失模型为基础，对应收账款及应收票据选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额对其进行减值处理并确认减值准备。

• 重大判断和估计

• 管理层在确定预期信用损失时，涉及选择恰当的信用损失模型、模型假设的应用、确定关键参数和假设以及制定前瞻性调整因素。

审计应对

• 内部控制评价和测试

• 评价和测试了贵集团应收账款及应收票据减值准备流程的内部控制。

• 单项计提坏账准备的复核

• 对选定的样本复核了贵集团判断计提坏账金额的依据，包括客户的持续经营情况、历史收款情况以及期后收款情况等，以评价贵集团对未来现金流量现值的预计及单项计提的坏账准备。

• 信用风险特征组合计提坏账准备的复核

• 对选定的样本复核了账龄等关键信息，并复核了贵集团评估信用风险以及预期信用损失金额的依据，包括贵集团结合历史坏账率和前瞻性信息等对信用风险做出的评估。

• 披露评估

• 评估了贵集团在财务报表中对于应收账款及应收票据坏账准备的披露是否充分。

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