飞鹿股份（300665）2024年年报关键审计项：收入确认事项、商誉减值事项等

据证券之星公开数据整理，近期飞鹿股份（300665）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

• 描述: 如第十节、财务报告、五、重要会计政策及会计估计、37、收入及第十节、财务报告、七、合并财务报表项目注释、61、营业收入和营业成本所述，于2024年度，飞鹿股份公司实现主营业务收入为51,847.89万元，主要为涂料及卷材产品销售、涂装一体化、涂装施工等相关收入。
• 原因: 由于收入是飞鹿股份公司的关键业绩指标之一，且不同类别收入确认时点及依据不同，属于财务报表重要项目，且属于特别风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 测试和评价与收入相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯运用。
2. 根据不同类别收入的确认方式，对收入执行分析性复核程序，判断其合理性。
3. 选取样本对收入执行细节测试，核对产品销售订单、出库单、运输单、客户签收单及验收单、产量与销量匹配，确认产品销售收入的真实性和完整性。
4. 核对截至资产负债表日前后的验收单、结算单，确认收入计入正确的期间。
5. 核对涂装一体化及涂装施工项目合同、结算单据及收款单据，确认涂装一体化收入、涂装施工收入的真实性和完整性。
6. 对重大的、新增的客户当期发生额及年末余额执行函证程序。
7. 检查在财务报表中有关营业收入的披露是否符合企业会计准则的要求。

2. 商誉减值事项

项目内容

• 描述: 如第十节、财务报告、五、重要会计政策及会计估计、30、长期资产减值及第十节、财务报告、七、合并财务报表项目注释、27、商誉所述，于2024年12月31日，飞鹿股份公司合并财务报表中商誉原值3,045.48万元，已计提商誉减值准备2,227.02万元，商誉账面价值为773.47万元。
• 原因: 根据企业会计准则的规定，管理层须每年对商誉进行减值测试。由于商誉减值测试过程复杂且管理层需要作出重大判断和估计，因此将商誉减值识别为关键审计事项。

审计应对

1. 评估和测试与商誉减值测试相关的关键控制。
2. 复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法。
3. 评估管理层聘请的评估师的胜任能力、专业素质及独立性。
4. 对资产减值测试过程中所使用的方法、关键假设和参数等指标与公司管理层、评估师进行讨论。
5. 获取管理层聘请的资产评估机构出具的以2024年12月31日为基准日的含商誉资产组可收回金额评估报告，对资产减值测试过程中的预测未来收入、关键假设和折现率等关键参数进行复核和评价。
6. 复核商誉减值测试结果的计算准确性。
7. 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报和披露。

3. 长期资产减值事项

项目内容

• 描述: 如第十节、财务报告、五、重要会计政策及会计估计、30、长期资产减值及第十节、财务报告、七、合并财务报表项目注释、21、固定资产所述，2024年飞鹿股份公司对于识别为存在减值迹象的固定资产和无形资产进行减值测试，根据减值测试结果分别计提固定资产减值准备3,285.41万元、无形资产减值准备188.88万元。
• 原因: 由于在长期资产减值测试时，估计可收回金额涉及管理层重大估计及判断，且对2024年度财务报表具有重大影响，将长期资产减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 评估和测试与长期资产减值测试相关的关键控制。
2. 获取管理层关于长期资产是否存在减值迹象的判断依据，分析其合理性。
3. 实施固定资产监盘程序，实地查看固定资产，了解固定资产情况，检查固定资产的状况及本年度使用情况等。
4. 评估管理层聘请的评估师的胜任能力、专业素质及独立性。
5. 对资产减值测试过程中所使用的方法、关键假设和参数等指标与公司管理层、评估师进行讨论。
6. 获取管理层聘请的资产评估机构出具的以2024年12月31日为基准日的长期资产组可收回金额评估报告，对资产减值测试过程中的预测未来收入、关键假设和折现率等关键参数进行复核和评价。
7. 复核长期资产减值测试结果的计算准确性。
8. 检查与长期资产减值相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报和披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。