华大九天（301269）2024年年报关键审计项：收入确认、研发费用

据证券之星公开数据整理，近期华大九天（301269）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 贵公司2024年度营业收入为1,222,354,443.47元。
• 由于营业收入为贵公司股权激励的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
• 因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制
2. 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
3. 分析销售业务模式和流程
4. 检查销售合同关键条款，识别软件销售和技术服务的控制权转移标志，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
5. 实施分析性程序
6. 包括对销售收入及毛利率变动合理性进行分析。
7. 对收入执行细节测试
8. 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、收货（安装）确认单、软件授权文件或数据文件交付记录等。
9. 向主要客户函证交易条款和交易金额
10. 确认销售金额的真实性、准确性。
11. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试
12. 评价营业收入是否在恰当期间确认。

二、研发费用

项目内容

• 事项描述
• 贵公司2024年度研发费用为868,120,689.44元，占当期营业收入的比例为71.02%，较上年度增加26.77%。
• 由于研发费用对贵公司经营成果具有重大影响，我们将研发费用识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与研发费用相关的关键内部控制
2. 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
3. 检查重要研发项目的流程文件
4. 包括立项文件、实施文件、阶段性总结、完工验收文件等。
5. 检查研发费用中的职工薪酬支出
6. 核对重要研发项目的研发人员名单、工时记录等，复核计算相关职工薪酬支出金额分配是否正确。
7. 检查研发费用中的委托开发费和测试服务费的支持性文件
8. 包括委托（测试服务）合同、发票、成果交付记录等，对重要供应商进行函证。
9. 检查研发费用中的间接费用的归集和分配
10. 确认其是否正确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。