退市金泰（600385）2024年年报关键审计项：营业收入确认

据证券之星公开数据整理，近期退市金泰（600385）发布2024年年报，该份财报由新联谊会计师事务所(特殊普通合伙)给出了带强调事项段的无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 营业收入确认

项目内容

• 事件描述
• 报告期内，山东金泰主要从事原料药的生产和销售。
• 2024年度，山东金泰确认的营业收入为7,335.91万元，其中原料药业务收入6,990.67万元，占营业收入的95.29%。
• 公司销售主要分为境内及境外销售。
• 收入是山东金泰的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认时点的固有风险。
• 因此，将山东金泰收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价
2. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
3. 识别与评价
4. 针对不同销售模式，了解相关业务流程及取得相应的销售合同或业务协议，识别与收入确认时点相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
5. 核对与评价
6. 按不同的收入模式选取样本，核对销售合同、出库单、收货确认单、报关单、提单及发票等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
7. 函证与测试
8. 函证主要销售商的销售额，对未回函的客户执行替代测试。
9. 检查与核对
10. 检查资产负债表日前后的收入交易记录，选取样本，核对出库单、结算单、报关单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
11. 比较分析
12. 按收入类别或产品名称对销售数量、毛利率等进行比较分析，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动。

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