雅达股份（430556）2024年年报关键审计项：主营业务收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期雅达股份（430556）发布2024年年报，该份财报由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、主营业务收入确认

项目内容

• 事项描述
• 电力测控产品销售收入是公司收入的主要来源，而收入是公司管理层的关键绩效指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险。

审计应对

1. 了解、评价和测试
2. 管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
3. 抽样检查
4. 公司与重要客户签订的合同，识别与收货、销售交易的有关条款与条件，并根据现行的会计准则评价公司的收入确认的政策。
5. 执行细节测试
6. 检查客户采购订单、发货出库单、到货客户签收单，对期末应收款项及本期交易发生额进行了函证，以评价销售收入的真实性。
7. 检查资产负债表日前后的销售
8. 评价电力测控产品的销售是否被记录于恰当的会计期间。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日，公司应收账款账面余额156,107,864.81元，坏账准备19,255,157.27元，账面价值136,852,707.54元；由于管理层在确定坏账准备时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大。

审计应对

1. 了解、评估和测试
2. 管理层关于应收款项坏账准备相关内部控制的设计，并测试了与应收账款组合划分以及预期信用损失计算相关的关键控制执行的有效性。
3. 复核预期信用损失率
4. 基于历史损失经验并结合当前状况，复核公司确定预期信用损失率合理性，包括对迁徙率、历史损失率重新计算，参考历史经验及前瞻性信息，对预期信用损失率合理性进行评估。
5. 分析账龄和客户信誉
6. 通过分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，综合评价应收账款坏账准备计提的合理性。
7. 获取坏账准备计提表
8. 检查具体方法是否按照坏账准备计提政策执行，重新计算坏账准备计提金额是否准确；复核财务报告中对应收款项及坏账准备的披露。

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