大唐药业（836433）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期大唐药业（836433）发布2024年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目: 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 本年度大唐药业公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三（三十七）及附注五注释35。
• 由于收入是大唐药业公司的关键业绩指标，且存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价内部控制

2. 了解和评价管理层对收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。

3. 检查业务合同

4. 选取业务合同样本进行检查并进行访谈，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款,以评价收入确认政策是否符合相关会计准则的要求。

5. 分析性复核

6. 进行了分析性复核，检查产品销售收入趋势是否属于行业正常态势。检查与应收账款、税金、存货、销售费用等数据间关系合理性，将销售毛利率、应收账款周转率、存货周转率等关键财务指标与可比期间数据或同行业其他企业数据进行比较。

7. 分析产量与销售关系

8. 分析可供销售数量与单位产出率之间的关系。

9. 细节测试

10. 执行细节测试，结合收入确认政策，检查销售合同、产品出库单、发货运输单、签收记录、银行回款等业务单据，核实收入的真实性。

11. 函证程序

12. 执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性。

13. 截止性测试

14. 执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的产品销售收入与交易中的销货单等支持性文件进行核对，以评估销售收入是否在正确的期间确认。

15. 关注新增客户

16. 对本期新增的客户进行关注，获取新增重要客户档案信息，通过查询企业信用公示系统等方式进行印证，并对其与大唐药业公司是否存在关联关系进行评估。

17. 评估披露恰当性

18. 评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

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