据证券之星公开数据整理,近期红星发展(600367)发布2024年年报,该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见,并对财报中的关键审计项目说明如下:
一、收入的确认
项目内容
2024年度,红星发展营业收入为2,197,175,458.22元,由于收入是利润表重要组成部分,是公司主要的利润来源,且为影响公司关键业绩指标之一,且收入确认的准确和完整对公司的利润影响较大。
审计应对
- 了解、评估并测试与收入确认相关的内部控制制度,测试关键内部控制执行的有效性;
- 选取样本检查收入确认相关的支持性文件,如销售合同、销售订单、销售发票、验收单等信息进行核对;
- 结合应收账款审计,选择主要客户函证销售金额,并抽查收入确认的相关单据,检查已确认收入的真实性;
- 针对海外收入,将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对;
- 就资产负债表日前后确认的收入,选取样本,核对出库单及其他支持性证据,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间;
- 对报告期内的销售回款及期后回款进行核查,确认销售收入的真实性;
- 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
二、存货跌价准备的计提
项目内容
截至2024年12月31日,红星发展存货原值为379,481,448.78元,存货跌价准备余额17,671,309.57元,账面价值占资产总额的11.44%。鉴于该项目涉及金额重大且需要管理层对预计售价作出重大判断。
审计应对
- 了解和测试与存货可变现净值估计相关的内部控制,评估其设计的合理性及执行有效性;
- 获取存货减值明细表,复核存货可变现净值估计中使用的预计售价、销售费用和相关税费。其中,对于预计售价,将其与年底近期的实际售价进行比较,通过查看定价资料、检查期后销售状况并结合我们的行业经验,对管理层确定预计售价时所考虑的未来市场趋势因素进行评估;
- 获取存货跌价明细表并重新计算存货减值结果。
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