长久物流（603569）2024年年报关键审计项：收入确认事项、应收账款减值事项

据证券之星公开数据整理，近期长久物流（603569）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

• 行业及收入来源：长久物流公司属于物流仓储服务行业，主要收入来源于整车运输、整车仓储、零部件物流、远洋海运、国际货运代理及动力电池梯次利用等业务。
• 收入确认条件：
• 整车运输业务、整车仓储业务和零部件运输业务：服务提供完毕，客户接受服务并可获得相关收益，已取得与服务相关的款项或收款权利时确认收入。
• 动力电池梯次利用国内销售业务：客户收货并验收合格后确认销售收入。
• 国外销售业务：依据合同约定的贸易模式，办妥出口报关手续，取得报关单、提单或客户签收后确认收入。
• 复杂性：业务执行过程中涉及大量单据流转，整车物流业务信息流转依赖系统控制，收入是公司考核的关键业绩指标。

审计应对

1. 信息技术环境：评价与业务系统运行的一般信息技术环境相关的关键内部控制。
2. 内部控制：评价与收入确认相关的内部控制。
3. 合同审查：抽查审核业务合同，访谈管理层，了解和评估收入确认政策及依据。
4. 抽样测试：检查业务合同、发运单、暂估和结算台账等资料；检查远洋海运合同、航次总运营天数的估计及实际运营天数；检查动力电池梯次利用业务合同、订单、客户验收单、报关单、客户提货单等资料；核对合同中风险及报酬条款与收入确认原则的一致性。
5. 调价检查：检查本期运输业务的调价情况，核对调价合同中价格及期间条款与收入确认的一致性，并结合期后的支持性文件，评估调价暂估收入的准确性。
6. 信息系统审计：对业务信息系统执行专项审计程序，分析信息系统所记录数据的真实性及完整性。
7. 函证：根据客户交易特点和性质，选取适当客户样本实施函证。
8. 截止测试：对资产负债表日前后确认的收入执行抽样截止测试，核对确认接收的支持性文件，评估收入是否在恰当的期间确认，并对期后回款情况进行检查。

2. 应收账款减值事项

项目内容

• 应收账款余额：截至2024年12月31日，应收账款余额132,137.16万元，计提坏账准备5,112.59万元，净值为127,024.57万元，占期末资产总额的20.97%。
• 外部环境影响：社会履约能力变动，管理层在确定应收账款减值运用预期信用损失模型涉及重大估计和判断。
• 预期信用损失计量：涉及大量参数和数据，管理层判断和假设重大。

审计应对

1. 内部控制评估：评价资产减值内控制度的建设与执行情况，评估内部控制的风险。
2. 管理层访谈：向关键管理人员访谈公司业绩压力及减值计提情况，评价管理层动机及制度执行情况。
3. 减值测试复核：获取公司减值测试文件，复核并评价管理层用于确定预期信用损失的方法论、模型及假设。
4. 债务单位查询：通过公开信息查询债务单位的情况，关注债务单位的履约能力及意愿。
5. 律师函证：向律师发函确认涉诉及存在重大回收风险的应收债权的可收回性及催收措施。
6. 披露检查：检查信用减值损失的披露是否准确。

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