鲁西化工（000830）2024年年报关键审计项：收入确认、在建工程

据证券之星公开数据整理，近期鲁西化工（000830）发布2024年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

鲁西化工公司2024年度营业收入297.63亿元，较上年增加17.37%。由于收入确认的固有风险水平较高，收入的发生、完整性等对财务报表有重大影响。

审计应对

1. 了解、测试并评价鲁西化工公司管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
2. 利用本所内部IT审计专家，评价与收入确认相关的ERP系统、电商平台的信息技术一般控制、信息处理控制的设计有效性和运行有效性；开展数据质量核查，核对业务系统与财务系统中数据是否一致；
3. 查阅销售合同（订单），识别与商品控制权转移条件，评价鲁西化工公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，进行核查，核对发票、销售合同（订单）及出库单等支持性文件，检查已确认收入的真实性；
5. 执行分析程序，包括对主要产品本期收入、成本、毛利率与上年比较分析，并结合行业特征分析收入的月度波动；
6. 抽样对应收账款及预收款项的余额及收入交易额执行函证程序；
7. 对资产负债表日前后确认的收入执行截止测试，评价收入是否记录于正确的会计期间。

二、在建工程

项目内容

截至2024年12月31日，在建工程余额475,988.82万元，占合并财务报表资产总额的13.12%，对财务报表具有重要性。同时，在建工程达到预定可使用状态转固时点的判断及期末在建工程的减值测试涉及管理层重大判断。

审计应对

1. 了解、测试并评价鲁西化工公司管理层与在建工程相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 检查主要工程项目立项申请、招投标文件、施工合同、建设合同、工程支出等支持性文件；检查本期在建工程转固等支持性文件；
3. 对监理进行访谈，取得经监理方、建设单位、施工单三方确认的验工报告，对施工进度进行确认；
4. 结合应付账款函证，选取主要工程供应商函证本期采购金额及期末余额；
5. 选取金额较大在建工程进行监盘，实地查看工程项目，核实工程项目的存在性、完整性，判断账务处理与工程形象进度是否存在重大差异，是否存在非正常停工等减值迹象；
6. 关注在建工程是否已达到预计可使用状态，特别是对于长期没有变动或者变动很小的在建工程，是否存在已达到转固条件但尚未转固，从而少计提折旧的情形；

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