鹏翎股份（300375）2024年年报关键审计项：收入确认、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期鹏翎股份（300375）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

鹏翎股份营业收入主要来源于汽车流体管路产品和汽车密封部件的销售。如财务报表附注五、36所述，鹏翎股份2024年度实现营业收入246,058.16万元。营业收入是鹏翎股份的关键业绩指标，是经营业绩的主要来源，其确认是否准确对公司经营成果影响重大。

审计应对

• 了解和评价鹏翎股份与收入确认相关内部控制的设计有效性，对关键内部控制的运行有效性实施控制测试。
• 获取销售合同样本，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定。
• 结合产品类型对营业收入月度、年度变动以及毛利率的波动情况执行分析程序。
• 采用抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、发票、送货单、客户出具的结算单或收货凭证等，判断收入确认的真实性。
• 选取客户样本实施函证程序，核查与客户交易的真实性。
• 针对资产负债表日前后确认的收入实施截止性测试，判断收入确认期间是否恰当。

2. 商誉减值

项目内容

如财务报表附注五、16所述，截至2024年12月31日，鹏翎股份因企业合并形成的商誉账面原值为85,640.13万元，商誉减值准备金额为52,430.69万元。按照企业会计准则的要求，管理层于每年年末对商誉进行减值测试，估计与商誉相关的资产组的可收回金额，并与资产组的账面价值进行比较，以确定是否需要计提减值。资产组可收回金额的判断涉及管理层估计和假设。

审计应对

• 复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法。
• 了解和评价管理层估计各资产组可收回金额时采用的方法。
• 了解各资产组历史业绩的完成情况、发展趋势以及未来发展规划。
• 复核现金流预测使用的关键假设和参数，包括收入增长率、毛利率、相关费用率等，复核采用的折现率的合理性。
• 检查各资产组未来现金流量现值计算的准确性。
• 评价管理层聘请的评估师的胜任能力、专业素质和独立性，获取并复核其评估报告。
• 复核财务报表中与商誉减值测试相关的披露。

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