据证券之星公开数据整理，近期乔锋智能（301603）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
一、收入确认
项目内容
- 事项描述
- 参见“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“37、收入”及“七、合并财务报表项目注释”之“60、营业收入及营业成本”。
- 乔锋智能公司的营业收入主要来自于数控机床的销售。
- 乔锋智能公司2024年度的营业收入金额为人民币1,759,599,141.78元，其中主营业务收入为人民币1,665,528,752.00元，占营业收入的比例为94.65%。
- 由于营业收入是乔锋智能公司关键业绩指标之一，可能存在乔锋智能公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 检查销售合同，了解主要合同条款，评价收入确认方法是否适当；
- 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
- 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、销货单、运输单及验收单据等；对于出口收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销货单、运输单、出口报关单、签收单、货运提单等支持性文件，评价收入确认的真实性及完整性；结合资金流水核查，验证客户回款的真实性；
- 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额，评价收入确认的真实性；
- 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
- 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
二、应收账款、长期应收款和一年内到期的非流动资产（以下合称应收货款）减值
项目内容
- 事项描述
- 参见“第十节财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”及“七、合并财务报表项目注释”之“5、应收账款”、“12、一年内到期的非流动资产”、“17、长期应收账款”。
- 截至2024年12月31日，乔锋智能公司应收货款账面余额为人民币966,160,839.97元，坏账准备为人民币69,366,684.70元，未实现融资收益为人民币2,971,272.00元，账面价值为人民币893,822,883.27元。
- 管理层根据各项应收货款的信用风险特征，以单项应收货款或应收货款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
- 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收货款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收货款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收货款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
- 由于应收货款金额重大，且应收货款减值涉及重大管理层判断，因此将应收货款减值确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与应收货款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 复核以前年度已计提坏账准备的应收货款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
- 复核管理层对应收货款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收货款的信用风险特征；
- 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收货款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
- 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收货款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收货款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收货款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
- 检查应收货款的期后回款情况，评价管理层计提应收货款坏账准备的合理性；
- 检查与应收货款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
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