ST聆达（300125）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期ST聆达（300125）发布2024年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了带强调事项段的无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 信息披露：详见财务报表附注三、25，附注五、38。
• 事项描述：
• 收入是聆达股份关键绩效指标，存在操纵收入以实现绩效目标的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价聆达股份与收入确认相关的内部控制的设计，并测试相关内部控制运行的有效性。
2. 检查主要销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款及条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求。
3. 分析收入及毛利率变动的合理性，按产品类型、按月对毛利率进行对比分析，分析毛利率波动的合理性。
4. 针对电池片销售收入，采取抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括订单、销售合同、出库记录、客户签收单、销售发票等；对于光伏电站收入，取得与电网公司双方确认的结算单、收款银行回单、增值税专用发票，获取电价批复文件、查询国家或相关政府部门对于光伏电站的补贴政策；对于EPC工程收入，获取相关合同、验收及结算单据等资料，判断收入确认时点、收入确认方法是否正确。
5. 选取样本，对应收账款余额、销售金额执行函证程序，核实收入的真实性。
6. 针对资产负债表日前后确认的收入，采取抽样方式，核对签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、固定资产和在建工程减值准备的计提

项目内容

• 信息披露：详见财务报表附注三、20，附注五、11和附注五、12。
• 事项描述：
• 聆达股份期末固定资产账面价值38,184.89万元，减值准备余额84,396.97万元；在建工程价值31,487.32万元，减值准备余额2,556.70万元，两项资产价值合计数占合并资产总额的69.57%且减值计提影响重大。由于相关减值测试涉及管理层重大判断和估计，因此我们将固定资产和在建工程减值准备的计提作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价聆达股份与长期资产减值相关的内部控制的设计，并测试相关内部控制运行的有效性。
2. 询问管理层，了解关于减值迹象的判断。
3. 获取管理层减值测试计算表、评估报告等，评价减值测试方法的合理性并复核减值测试计算过程。
4. 基于对行业以及聆达股份经营情况的了解，分析并复核管理层进行减值测试时运用的重大判断和估计的合理性，包括预计未来现金流量、折现率等。
5. 评价管理层聘请专家的胜任能力、专业素质和客观性。
6. 利用评估专家的复核工作，评价管理层专家评估时所使用的评估方法、估值模型的适当性，以及关键假设、折现率等关键参数的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。