和仁科技（300550）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期和仁科技（300550）发布2024年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 和仁科技公司2024年度财务报表营业收入项目金额为人民币406,010,685.79元。
• 公司的营业收入主要来自于医疗信息系统软件的销售与开发及数字化场景应用系统的实施。
• 收入确认具体原则详见财务报表附注三(三十二)。
• 由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 检查项目合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
3. 抽样检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的合同和成本预算资料，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分。
4. 检查上线确认书、验收报告、签收资料等外部依据；抽样走访项目实施现场，了解项目执行情况。
5. 选取样本，向主要客户函证合同情况、项目进度、累计开票及收款情况以及材料、构配件、设备等报验清单等。
6. 复核履约进度和按照履约进度确认收入的计算是否准确。
7. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、应收账款坏账准备和合同资产减值准备计提

项目内容

• 事项描述
• 截止2024年12月31日，应收账款余额为479,709,427.08元，坏账准备金额为177,663,489.39元，账面价值为302,045,937.69元。
• 截止2024年12月31日，合同资产余额为352,402,343.15元，合同资产减值准备金额为49,583,539.89元，账面价值为302,818,803.26元。
• 由于应收账款和合同资产金额重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断，故将此事项确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款及合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款及合同资产的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性。
3. 对于采用组合方式进行减值测试的应收账款及合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；测试管理层账龄数据以及对坏账准备的计算是否准确。
4. 检查应收账款的期后回款情况和合同资产期后结转至应收账款的情况，评价管理层计提应收账款坏账准备和合同资产减值准备的合理性。
5. 向主要客户函证合同内容、项目进度、累计开票及收款情况以及材料、构配件、设备等报验清单等信息，确认应收账款的权利。
6. 访谈部分大额长账龄应收账款客户，了解项目决算及付款延迟的原因。
7. 检查与应收账款及合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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