澄天伟业（300689）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款的可回收性

据证券之星公开数据整理，近期澄天伟业（300689）发布2024年年报，该份财报由政旦志远(深圳)会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述

澄天伟业公司主营业务为智能卡产品、半导体产品、综合制卡服务及引线产品等，收入确认的会计政策及数据信息请参考附注三、(二十八)及附注五、注释38，澄天伟业公司2024年度营业收入为人民币36,018.90万元。营业收入为公司利润表重要项目，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试与收入确认相关内部控制制度；
2. 复核收入确认的会计政策，判断管理层收入确认的会计政策运用的适当性，收入确认的会计政策是否得到有效执行；
3. 对销售收入执行分析性复核程序，结合产品分类对收入以及毛利率情况进行分析，判断本期销售收入和毛利率是否出现异常波动的情况；
4. 对主要客户应收账款期末余额和本期销售额进行函证，检查银行流水，检查客户回款情况；
5. 对本期境内销售的销售业务进行抽样检查，检查销售合同、发票、出库单、客户签收记录、资金收付凭证等收入确认相关依据，核实交易的发生情况；同时选取发生额较大的部分国内客户进行实地走访；
6. 对本期境外销售的销售业务进行抽样检查，检查销售合同、出口发票、出库单、出口报关单、装箱单、海关出口数据、资金收付凭证等收入确认相关依据，核实交易的发生情况；
7. 对资产负债表日前后的销售交易进行截止性测试，复核收入确认是否计入恰当的会计期间。

二、应收账款的可回收性

项目内容

• 事项描述

如澄天伟业公司附注三、(十一)和附注五、注释4所述，截至2024年12月31日止，澄天伟业公司应收账款账面余额为人民币9,834.37万元，坏账准备为人民币846.83万元，应收账款价值为人民币8,987.54万元，占澄天伟业公司资产总额的比例为11.38%。由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和测试澄天伟业公司管理层与信用风险控制、款项回收和坏账准备计提相关的内部控制设计和运行有效性；
2. 对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款进行减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性；
3. 取得澄天伟业公司给予其主要客户的信用政策，结合信用政策、销售收入分客户分析澄天伟业公司的应收账款期末余额及账龄是否合理；计算应收账款周转天数，并与去年同期比较、与澄天伟业公司信用政策比较，分析其合理性；
4. 对于本期发生额、余额较大的应收账款进行函证，同时加强对函证实施过程的控制；
5. 抽样检查期后回款情况；
6. 向管理层了解做出单项重大以及长账龄的应收账款的可收回性的判断依据，通过考虑历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用和市场条件等因素，评估管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适当；

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。