新疆浩源（002700）2024年年报关键审计项：收入确认、交易性金融资产

据证券之星公开数据整理，近期新疆浩源（002700）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 新疆浩源公司的营业收入主要来自于天然气销售及天然气入户安装业务。
• 2024年度，新疆浩源公司的营业收入为人民币70,171.12万元。其中主营业务收入为人民币68,461.89万元，占营业收入的97.56%。
• 由于营业收入是新疆浩源公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，同时，收入确认涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查工业气体销售收入和入户安装委托合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、客户、业务类型等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
4. 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，实施以下程序：
5. 针对入户安装收入，选取重要项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括入户安装委托合同、完工验收单、销售发票、银行收款记录等；
6. 针对工业气体销售收入，选取重要项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、签收单、销售发票、银行收款记录等；
7. 结合应收账款/合同负债函证，选取主要客户函证销售金额；
8. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
9. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、交易性金融资产

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日，新疆浩源公司交易性金融资产余额为人民币22,123.91万元。
• 由于新疆浩源公司理财、基金及信托等交易性金融资产投资业务较多且金额重大，存在、完整性和计价认定对财务报表产生重大影响。

审计应对

1. 了解与交易性金融资产投资业务相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 通过向管理层询问和访谈金融机构，了解新疆浩源公司管理交易性金融资产的业务模式和交易性金融资产的合同现金流量特征，判断其分类是否准确；
3. 获取投资协议、交易流水和资金流水等重要资料，将交易流水和资金流水与公司的会计记录选取项目进行核对，并就持有的交易性金融资产向交易对手进行函证；
4. 就公司采用的可观察参数与可获得的外部市场数据进行核对，重新计算交易性金融资产的公允价值；
5. 检查与交易性金融资产投资相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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