青海华鼎（600243）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期青海华鼎（600243）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及我们就收入确认执行的审计程序包括但不会计估计”所述的会计政策及“五、（三十七）限于：营业收入和营业成本”。2024年度营业收入为23,660.37万元。由于营业收入是青海华鼎关键业绩指标之一，营业收入的确认对青海华鼎的经营成果影响较大，存在青海华鼎管理层为了达到特定目标或期望而操作收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解、评估公司管理层设计的与收入确认相关的内部控制
2. 是否适当，并测试其执行情况；
3. 检查主要客户的销售或服务合同
4. 识别控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
5. 对本期记录的收入交易选取样本
6. 核对销售合同或者订单、出库单、客户签收记录等原始凭证，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
7. 结合对应收账款的审计
8. 选择主要客户函证本期销售金额及本年末应收账款余额，并对未回函的客户实施替代测试程序，以核实收入的真实性、准确性；
9. 针对资产负债表日前后确认的收入交易
10. 选取样本，检查对应的发货单、签收记录等支持性文档，以评价收入是否记录在恰当的会计期间。

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