合合信息（688615）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期合合信息（688615）发布2024年年报，该份财报由众华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 收入金额：本期合并财务报表中营业收入金额为143,814.30万元。
• 重要性：由于营业收入系公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，故将营业收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价内部控制
2. 了解和评价合合信息公司与收入相关的关键内部控制的设计和运行的有效性。
3. 合同审查
4. 通过访谈管理层和业务部门、检查销售合同确认是否为可确认收入的合同，分析查看销售合同条款，识别与商品控制权/所有权风险和报酬转移的相关合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
5. 检查支持性文件
6. 检查主要客户销售记录，检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、经客户确认的结算单、交付依据、销售/服务发票、收款单据等，分析合同中的各单项履约义务及对应的交易价格是否准确分摊至各单项履约义务，复核收入确认的金额，以判断报告期内收入确认的真实准确性。
7. 利用专家工作
8. 基于合合信息公司存在复杂信息系统，由注册会计师的信息系统专家对收入确认相关的信息系统整体控制环境、关键信息技术一般控制和信息技术应用控制进行评价，包括：
   • 测试了收入相关的应用和数据的访问控制以及相关程序和系统变更的信息系统控制；
   • 测试了收入计算相关的关键应用控制，这些控制旨在确保相关系统针对每个客户根据系统配置的价格准确计量每笔收费；
   • 测试了收入确认的相关系统接口控制，以完成对公司与收入相关的信息系统运行有效性进行评估。
9. 背景调查与函证
10. 调查了重要交易对方的背景信息，核查了报告期内新增大客户的来源和交易合理性；实施函证程序，对其销售额及应收账款余额进行函证，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对。
11. 截止性测试
12. 执行截止性测试，针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对后台记录、结算单、合同等支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
13. 分析性复核
14. 执行分析性复核程序，检查主要产品各期/年销售收入、成本和毛利率变动情况，判断相关指标的增减变动是否合理。

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