津膜科技（300334）2024年年报关键审计项：主营业务收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期津膜科技（300334）发布2024年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、主营业务收入确认

项目内容

• 公司业务：津膜科技公司主要从事膜产品生产及销售、水处理工程、污水处理及设计业务。
• 年度收入：2024年度，主营业务收入为24,332.16万元。
• 重要性：由于主营业务收入金额重大且收入为关键业绩指标之一，对财务报表影响重大。

审计应对

1. 内部控制：了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试了关键控制运行的有效性。
2. 合同检查：抽样检查销售合同，分析评估了与收入确认有关的会计政策是否符合企业会计准则规定。
3. 分析性复核：执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性。
4. 支持性文件检查：抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、送货单、工程验收单等。
5. 函证程序：使用积极式函证方式对报告期内重要客户执行了函证程序，确认当期销售金额及期末应收账款余额，并通过公开渠道查询重要客户工商资料。
6. 截止测试：针对资产负债表日前后确认的主营业务收入执行了截止测试，以确认主营业务收入是否被记录于在恰当的会计期间。

二、应收账款信用减值损失的计提

项目内容

• 应收账款余额：截至2024年12月31日，津膜科技公司应收账款账面余额34,800.19万元。
• 坏账准备：坏账准备12,648.60万元，预期信用损失率36.35%。
• 重要性：应收账款金额重大，且信用减值损失的确认需要管理层结合历史经验、当前状况及对未来的预测进行估计和判断。

审计应对

1. 内部控制：了解、评估及测试公司与应收账款管理相关的内部控制的设计及执行有效性。
2. 组合划分：评估管理层根据信用风险特征对应收账款组合划分的合理性，并复核了应收账款的账龄。
3. 客户评估：结合应收账款函证回函、期后回款、客户的信用情况、经营情况和还款能力等情况，评估管理层信用减值损失计提的合理性。
4. 单项评估：对于单项评估的应收账款，复核管理层评估信用风险及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合市场环境、客户经营情况、历史还款情况、法律诉讼情况等对信用风险作出的评估。
5. 组合评估：对于按组合评估的应收账款，复核管理层预期信用损失率的计算过程，并重新计算信用减值损失计提金额的准确性。

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